随着中资企业与跨境创业者不断将目光投向东南亚，马来西亚凭借其政治稳定、地理优势、双语人才、友好的税收制度与低运营成本，成为热门的公司注册目的地。然而，很多新手在注册马来西亚公司前，常常忽略了最关键的一步：税务合规规划。
在马来西亚开公司，税务问题不仅关系到公司能否正常运营，更直接影响到资金的进出、股东分红与未来的跨境发展。本文将以2025年最新政策为基础，系统解读马来西亚公司注册前必须掌握的税务要点，帮助你避开常见“新手雷区”。
一、马来西亚公司税务体系概览
马来西亚的税务体系以属地原则（Territorial Tax System）为主，即只对来源于马来西亚本地的收入征税，而海外收入通常是免税的（2022年起有条件征税政策需特别留意，详见下文）。
1. 公司所得税（Corporate Income Tax）
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标准税率为：24%
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若为中小型企业（SME），年营业额不超过RM 50万（约合人民币75万元），前RM 15万利润部分可享受17%优惠税率
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马来西亚税务局（LHDN）规定，每家在马注册的公司必须每年提交所得税申报表（Form C）
2. 服务税 & 销售税（SST，取代原GST）
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自2018年9月起，马来西亚实行SST制度，主要分为：
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销售税（Sales Tax）：适用于制造业及进口商，税率为5%或10%
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服务税（Service Tax）：适用于特定服务业（如咨询、酒店、电信等），税率为6%
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若公司提供的应税服务年收入超过RM 50万，需强制注册SST
二、不同公司类型对税务的影响
马来西亚注册公司常见有以下几种类型，不同类型对应的税务责任也有差异：
1. 本地私人有限公司（Sdn. Bhd.）
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税务主体，独立承担税务责任
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可享受SME税率优惠
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每年需审计并提交税表
2. 外资公司分公司（Branch Office）
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作为非居民企业实体，其所得被视为外国公司利润，不能享受SME优惠税率
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纳税合规及利润汇回将受更多监管
3. 办事处（Representative Office）
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不能经营营利性业务，因此无纳税义务
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适用于市场调研、合作沟通等初期用途
三、2025年重点税务政策变化提醒
1. 海外收入课税政策调整
自2022年财政预算案起，马来西亚财政部宣布将对居民公司从海外汇回的收入征税（Re-imposed Foreign Source Income Taxation），但2025年继续延长豁免政策如下：
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若公司为马来西亚税务居民，并从海外汇回营业收入用于业务经营，则可申请税务豁免
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投资收入（如海外利息、股息）需申报并缴税
2. 电子发票（e-Invoicing）政策推进
2025年起，LHDN将陆续推广电子发票系统（e-Invoice），计划于2027年前全面实施。初期适用年营业额超过1亿林吉特的公司，新注册企业应提前布局系统对接能力。
四、常见税务误区及避坑建议
1. 忽视税务注册时限
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公司成立后，需在3个月内向LHDN注册税号
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若未按时注册或申报，轻则罚款，重则影响银行账户合规与信用评级
2. 海外收入盲目汇入
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很多初创企业不清楚“海外收入”也可能需缴税，导致大额转账时引起审查或补税风险
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建议在资金规划前，咨询专业税务顾问
3. 混淆公司报税与个人报税
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在马来西亚，公司与个人税务分开计算
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股东从公司取得股息或工资收入，仍需在个人年度报税时申报
4. 忽略审计与报表责任
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除特殊行业外，Sdn. Bhd.公司均需每年聘请审计师出具财务报告
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未完成审计的公司将被限制纳税申报及年审
五、税务规划建议：从注册前就开始布局
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明确业务结构：例如是否设立控股公司、是否需使用离岸架构（如BVI或新加坡控股）
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审慎选择注册地址：马来西亚各州对产业落地支持不一，有些可享额外税务优惠（如槟城科技园、依斯干达特区）
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合理分配收入来源：在属地税制下，善用境外收入与本地收入划分可合法降低税负
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选择合适银行配套：如汇丰、Maybank 等支持税号申报与跨境合规服务的银行更易后期操作
马来西亚的税务体系相对宽松，但也在逐步走向规范化和国际接轨。对于初次创业或境外扩展的新手企业主而言，注册公司前就规划好税务结构、理解合规责任、避免常见误区，是迈出合规经营第一步的关键。
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