中国与马来西亚的经贸合作正迎来前所未有的新机遇。2025年4月16日上午，马来西亚最高元首易卜拉欣在马来西亚国家王宫同中国国家主席习近平举行会见，双方就深化各领域合作达成诸多共识。习近平强调，中马双方要持续深化政治互信，深化发展战略对接，携手走好现代化道路，并欢迎更多马来西亚优质农产品进入中国市场，鼓励中国企业赴马投资兴业。

本文将深入剖析马来西亚市场，为企业提供一份全面的出海实操指南。

一、中马合作新蓝图：“两国双园”模式引领发展

（一）中国—马来西亚钦州产业园区

中国—马来西亚钦州产业园区位于中国广西钦州市，于2012年开园，是中国与马来西亚政府合作建设的国家级产业园区。园区规划面积55平方公里，经过多年的发展，已从单一园区转变为“一园多区”，增加了沿边临港产业园区、中国—东盟产业合作区、自贸试验区钦州港片区、钦州综合保税区等功能分区。

截至2024年12月，产业园区一期已累计签约落户项目345个，工业总产值达到1060亿元人民币，外贸进出口总额451.4亿元人民币，实际使用外资约8.22亿美元。园区内有中马国际科技园、燕窝加工贸易基地、川桂国际产能合作产业园等标志性项目，主要涵盖高新技术、燕窝加工、粮油食品等产业。这些项目的落地和发展，不仅为当地经济增长做出了重要贡献，也为中马两国在产业合作方面提供了成功范例。

（二）马来西亚—中国关丹产业园区

马来西亚—中国关丹产业园区位于马来西亚彭亨州关丹市，2013年正式开园，是中国在马来西亚设立的第一个产业园区，也是马来西亚政府重点扶持的国家级园区。园区规划面积14平方公里，已开发约10平方公里，占园区面积的71.5%。

目前，园区已签约项目15个，涵盖钢铁、轮胎、造纸、汽车零配件制造、食品加工等行业，累计工业总产值超1000亿元人民币。其中，联合钢铁项目是首个入驻项目，2019年全面投产运营，如今年产能已超350万吨，成为马来西亚最大、最先进的全流程工艺钢铁企业之一。关丹产业园区的成功运营，为中马两国在制造业领域的合作搭建了重要平台，也为马来西亚当地的工业发展注入了新的活力。

二、行业准入：把握机遇，规避风险

（一）限制外资进入的行业

1. 金融行业：常规投资银行、伊斯兰银行外资持股上限为70%。不过，对于为低收入群体提供健康保险服务，并能证明对普惠金融有实质性贡献的保险公司，外资可持股100%，但常规保险公司和伊斯兰保险公司外资持股上限一般为70%。这一规定体现了马来西亚在金融行业既鼓励外资参与，又注重保障本土金融安全和普惠金融发展的政策导向。
2. 通信行业：网络设施/服务提供商外资持股上限70%。通信行业作为国家基础设施的重要组成部分，马来西亚政府通过限制外资持股比例，确保本土企业在该领域的主导地位，保障国家通信安全。
3. 零售批发行业：大型超市外资持股上限70%，而独立超市（大型超市运营商除外）、24小时便利店、食品店、杂货店、通讯社、药店、纺织品店、加油站便利店、小型餐馆等领域限制外资进入。这一政策旨在保护本土小型零售企业的发展，维护市场的多样性和稳定性。
4. 油气行业：在上游开发领域，根据《石油开发法》，由国家石油公司（Petronas）独家掌控，外资仅限以产量分成合同（PSC）形式参与，且须与马来西亚本土企业组成联合体投标。在油气服务领域，允许外资与马方企业设立合资公司，若外资控股，股权上限49%，并且要经过行业主管部门技术审查以及经济发展符合性评估，包括技术转移贡献度、本地就业创造、产业链带动效应、国家能源安全战略契合度等方面的审核。这反映了马来西亚在油气行业保障国家能源安全、促进本土企业发展的政策意图。

（二）鼓励外资进入的行业

1. 高科技与数字经济：包括信息技术与云服务、电子商务与跨境电商、半导体与电子制造等。马来西亚通过“多媒体超级走廊”（MSC）提供税收豁免和所有权自由化政策，吸引全球科技巨头投资。预计2025年马来西亚电商规模将达110亿美元，增长率超200%，政府大力推动该领域发展。这一趋势为企业提供了广阔的市场空间和发展机遇。
2. 绿色经济与新能源：如新能源汽车（NEV）与绿色能源、可再生能源项目。政府计划到2030年将可再生能源发电占比提升至40%，比亚迪、吉利等中国车企已在当地设厂，电动车市场销量增长显著。随着全球对环境保护和可持续发展的重视，绿色经济与新能源领域将成为未来马来西亚经济发展的重要方向。
3. 先进制造业：涵盖高端制造业集群（如电子电气聚焦半导体、智能设备制造；汽车产业链向新能源转型，伊斯干达经济特区吸引国际车企设生产基地）以及生物科技与医药等领域。先进制造业的发展有助于提高马来西亚的工业竞争力，推动产业升级。
4. 基础设施与物流：交通与港口建设（如巴生港、关丹港扩建项目）、冷链物流等。基础设施的完善是经济发展的基础，马来西亚政府对该领域的鼓励政策将吸引更多企业参与投资和建设。
5. 农业与资源加工：棕榈油产业（马来西亚是全球第二大棕榈油生产国，鼓励种植园现代化和深加工技术投资）、食品加工与清真产业（清真食品认证体系完善，政府支持加工技术升级）。农业是马来西亚的重要产业，通过鼓励资源加工，可以提高农产品的附加值，促进农业产业化发展。
6. 服务业创新：教育科技与职业培训、金融服务与数字经济等领域受政策鼓励。服务业创新有助于提高马来西亚的服务业水平，满足社会经济发展的多样化需求。

在制造业领域，一般情况下，持牌外资企业可享有100%股权所有权。当企业股东资本达到250万马币门槛，或企业雇佣75名及以上全职员工时，将自动触发生产牌照申请要求。已持牌企业若股东资本增至250万马币时，则须自动适用外资股权相关监管规定。

三、税务体系：合理规划，降低成本

（一）主要税赋和税率

1. 企业所得税：实行属地征税原则，仅对马来西亚境内收入征税（银行业、保险业等例外）。对于实收资本不高于250万马币且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团的中小型居民企业，其取得的首60万马币以内的所得适用17%税率，超过部分适用24%税率；其他企业统一按24%税率征收。从事石油领域上游行业的企业，税率为38%。
2. 个人所得税：马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税义务。个人所得税率为1% - 30%，5000马币以内税率为0，超过200万马币部分税率为30%。
3. 销售税：征税门槛从年度营业额50万马币（约合80万元人民币）起，食品和饮料供应商为150万马币。税率分为0、5%及10%三大类。0税率主要适用于农产品、生活必需品、书籍、医疗用品和环保再生制品；5%税率主要适用于加工类食品和进口半成品；10%税率主要适用于工业品和进口制成品。
4. 服务税：税率是6%，适用于在马来西亚境内开展的所有商业服务、旅游、交通、金融、餐饮、跨境数字经济服务等。

（二）税收优惠政策

1. 所得税减免：新兴工业地位企业5年内仅对30%应税利润征税（东马及“东部走廊”地区降至15%）；高科技与研发企业5年全额免税，再投资补贴可抵减60% - 80%所得税，最长15年；出口导向型企业出口额增长30%以上可享额外所得税减免。
2. 进口税与销售税减免：出口型企业原材料进口免税，环保、农业领域设备进口可申请免税。
3. 特别激励措施：柔佛—新加坡经济特区提供零税率、低企业所得税（0% - 5%）等优惠；森林城市经济特区金融科技企业享受0%所得税，专业人员个人所得税率15%。

（三）税务合规与优化建议

1. 按时申报纳税：标准企业（自然年度1 - 12月）需在次年4月30日前提交Form C及审计报告；非标准企业（自定义财年）在财年结束后6个月 + 30天内申报。预缴税款分12期预缴（按预估收入的75%），未提交预估表需按前一年税额的110%预缴。非居民个人离境前要完成清税，否则需委托税务代表处理。销售税按季度申报，服务税按月/季度缴纳（需向海关总署申请纳税周期），外国供应商的数字服务税按季度申报，纳税期限结束后下个月最后一天前缴纳。
2. 注册税号与审计报告：企业需在成立后30天内注册税号（LHDN平台），每年提交由马来西亚注册会计师审计的审计报告。
3. 利用税收协定：中马协定可降低股息、利息预提税至5% - 10%，企业应充分利用双重征税协定，避免双重征税，降低税务成本。
4. 合理规划关联交易：关联交易需符合独立交易原则，避免转移定价调整，以免引发税务风险。
5. 申请税收优惠：提前向马来西亚投资发展局（MIDA）申请先锋地位、投资税务补贴（ITA）等税收优惠政策，为企业争取更多利益。
6. 区域布局优化：依斯干达、兰卡威等经济特区提供10年免税期或关税减免，企业可根据自身业务规划，选择在这些特区设立公司或工厂，享受税收优惠。
7. 员工税务规划：利用非居民短期工作免税政策（≤60天），或通过备案家属资料增加个税扣除额度，合理规划员工税务。

四、开启市场第一步，马来西亚公司注册（Ingstart）

（一）公司类型选择

外国人一般选择成立私人有限公司（SDN.BHD）进行经营，该类型公司在法律地位和经营灵活性方面具有较高优势。独资企业和合伙企业只有马来西亚公民才能成立，代表处在马来西亚的运营范围受限。

（二）股东和董事

至少需要一名股东和一名董事。股东可以是自然人或法人，无国籍限制。至少有一位董事必须是居住在马来西亚的居民，该董事非强制持股，也不必参与公司实际管理活动（即“名义董事”）。除此之外，其他所有股东和董事都可以是中国人或其他各国人士。

（三）公司秘书

公司成立的30日内必须任命一位公司秘书，负责各项秘书工作。公司秘书必须是马来西亚公民，不能由公司唯一的董事或股东兼任。

（四）注册资本

注册SDN.BHD的最低注册资本为1马来西亚令吉。在特殊情况下，例如在雇佣外籍员工或从事特定业务时，公司可能需要增加实收资本。若注册资本超过1000马币，可能被抽查实缴资本。

（五）注册地址

注册公司时需要提供注册地址证明，通常注册地址由协助设立公司的代理机构提供。某些行业（如建筑、制造）需使用实体地址。

（六）经营范围

公司可以选择的经营范围最多为三个。

（七）公司名称

公司名称必须使用英文或马来文字母注册，不接受中文名称注册。公司名称的结尾通常为“sendirian berhad”或简写为“sdn.bhd.”，表示这是一家私人有限公司。不能含有敏感词汇，如“银行”“保险”“政府”等，除非获得特别许可。名称需通过马来西亚公司注册局（SSM）查询其唯一性。

五、建厂资质：合规运营，稳步发展

（一）生产证书（ML）

企业必须在马来西亚注册为一家法律实体，拥有或租赁适合设立工厂的土地和建筑物，并达到马来西亚政府对工厂设施、环境保护和安全等方面的要求。政府机构审核通过后将颁发生产证书。

（二）环评证书（DOE）

申请企业必须是在马来西亚注册的合法企业，所从事的生产经营活动必须符合马来西亚的环保法规和标准。

（三）职业安全与健康证书（DOSH）

用于确保企业在工作场所提供安全与健康的环境，保护员工免受工作相关的伤害和疾病。申请时需提交工作场所平面图、安全与健康管理制度等材料，并接受现场检查。

（四）消防认证（BOMBS）

BOMBS消防认证是马来西亚法律规定的一项重要要求，适用于各类建筑物，包括工业厂房。

（五）合格制造仓库证（LMW）

若产品目标主要是出口，该执照必不可少。申请企业必须在马来西亚注册并持有有效的生产证书。

（六）土地和建筑物

企业需要拥有或租赁适合设立工厂的土地和建筑物，土地用途必须符合工业用地标准，并满足相关法规要求。外资企业购买土地需要土地局批准，土地属性和用途要符合工业用地和工厂类型。

（七）设备和技术

企业必须具备适当的设备和技术，以满足制造和仓储需求，包括先进的生产设备、高效的物流系统、完善的质量管理体系等。

（八）劳动力管理

确保员工福利符合最低工资标准，并提供必要的培训和职业发展机会。同时，企业需严格遵守当地的劳动法规，保障员工的合法权益。

（九）风险评估

提前做好市场波动和政策变化的应对方案，了解当地政治经济形势、关注政策动态、建立风险预警机制等，以降低投资风险。

中马合作正迎来前所未有的新机遇，马来西亚市场为企业提供了广阔的发展空间。然而，企业在出海马来西亚的过程中，需要充分了解当地的政策法规、行业准入要求、税务体系、公司注册流程以及建厂资质等方面的信息。通过合理规划和准备，企业可以充分利用马来西亚的政策优势和市场潜力，实现自身的发展目标。希望本文提供的出海实操指南能够为企业进军马来西亚市场提供有力的支持和帮助，助力企业在海外市场中取得成功。

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