2025年3月25日，国家税务总局携手财政部、商务部、海关总署、国家市场监督管理总局联合发布重要公告，对涉及应征国内环节税货物的出口管理作出明确规范，这一举措在出口企业界引起了轩然大波。它标志着国家对逃税买单出口问题的整治，已从零散的专项行动跃升至法律法规的层面，为出口企业划定了清晰的政策红线。“买单出口”这种曾经看似便捷却潜藏巨大风险的贸易方式，或将走向终结。本文将深入剖析这一政策变革，为出口企业探寻合规发展的重要途径。

一、公告核心要点解读

此次五部门联合发布的公告，对出口应征税货物的纳税人在多个方面作出了严格规定，旨在规范出口市场秩序，打击违规违法行为。

（一）征税规定

纳税人出口应征税货物，需严格依照现行规定，视同内销货物缴纳增值税、消费税。无论是自营出口还是委托出口，均需按照内销货物的统一规定执行申报缴纳流程。这一规定意味着，出口企业不能再抱有侥幸心理，试图通过违规手段逃避税收。以往一些企业通过“买单出口”等方式，逃避国内环节税的缴纳，这种行为将受到严厉打击。

（二）登记申报

出口应征税货物的纳税人，在首次产生纳税义务时，必须及时向税务部门办理登记信息确认等涉税事宜，并严格按照法律、行政法规规定的申报期限和内容，如实完成纳税申报。这就要求出口企业加强税务管理，建立健全税务登记和申报制度，确保税务信息的准确性和及时性。

（三）海关手续

纳税人出口或委托出口应征税货物时，必须严格遵循规定办理海关手续，确保出口报关单的填写规范、完整、准确。海关作为国家的重要监管部门，对出口货物的查验和管理将更加严格。出口企业必须认真对待海关手续，避免因报关单填写不规范等问题导致货物滞留或被退回。

（四）注销流程

出口应征税货物的纳税人在向市场监管部门申请注销前，需先向税务部门申请办理税务注销，并凭借清税证明向市场监管部门申请注销登记。若市场监管部门和税务部门已实现清税信息共享，纳税人则无需再提交纸质清税证明文书。这一规定有助于规范企业的注销行为，防止企业在注销过程中逃避税务责任。

（五）行为规范

出口应征税货物的纳税人、报关企业、报关人员等相关主体及人员，严禁伪造、变造、买卖报关单，不得虚构出口业务、虚报或少报货值。这些行为严重扰乱了出口市场秩序，损害了国家税收利益。公告的发布，为打击这些违规行为提供了有力的法律依据。

（六）所得税缴纳

企业出口货物时，必须依法计算并缴纳企业所得税。这一规定强调了企业在出口业务中的所得税缴纳义务，要求企业加强财务管理，准确核算出口业务的成本和利润，依法履行纳税义务。

二、“买单出口”现象剖析

“买单出口”作为一种违规的贸易方式，在市场中曾经存在一定的比例。那么，究竟哪些企业会选择这种方式呢？

（一）无进出口经营权企业

部分出口企业因缺乏进出口经营权，无奈之下只能选择“买单出口”。这类情况在市场中占据较大比例。一些小型企业或新成立的企业，由于各种原因未能及时取得进出口经营权，但又急于开展出口业务，便选择了这种看似便捷的方式。然而，这种方式不仅违反了法律法规，还给企业带来了巨大的风险。

（二）流程不规范企业

一些出口企业自身流程管理混乱，经营者风险意识淡薄。对于货值较小或退税低甚至无退税的出口商品，为图一时方便，便选择了“买单出口”。这些企业往往忽视了合规经营的重要性，没有建立完善的财务管理和税务申报制度，导致企业在经营过程中面临诸多潜在风险。

（三）无法取得发票的企业

部分企业在采购原材料时，因价格因素未能取得增值税专用发票，导致无法办理出口退税，进而选择“买单出口”。这种情况在一些行业中较为常见，如一些小型加工企业，为了降低成本，选择从一些无法提供发票的供应商处采购原材料，从而无法享受出口退税政策，只能通过“买单出口”来维持业务。

（四）违法意图企业

个别企业存在骗税、逃税、逃汇等违法意图，妄图通过“买单出口”来逃避监管，谋取不正当利益。这些企业的行为严重破坏了出口市场秩序，损害了国家税收利益和其他合法企业的权益。此次五部门联合发布的公告，正是为了打击这些违法违规行为，维护健康、有序的出口市场环境。

三、小微型企业合规建议：1039市场采购模式

对于年出口额500万元以下的小微型企业来说，采用“市场采购贸易方式”（海关代码1039）或小规模纳税人出口模式是一种不错的选择。

（一）1039市场采购贸易的优势

1039市场采购贸易不需要采购发票，办理个体工商户，单票不超过15万美金，1年不超过3000万元（深圳地区要求）、可以合法收汇、可以办理个税核定征收（5%）。这种模式为小微型企业提供了一种相对便捷的出口方式，解决了企业在采购发票、收汇等方面的问题。

（二）1039市场采购贸易的缺点

然而，1039市场采购贸易模式也有其缺点，它不能合并报表，也不能做规模，只能作为一般财税合规的一种补充。这意味着企业在发展过程中，如果业务规模逐渐扩大，可能需要寻找其他的合规途径。

（三）多种模式组合使用

很多跨境电商采购有的可以拿到专票、有的能拿到普票，而有的采购是拿不到票的。针对这种情况，需要解决的财税合规（资金、税务方面的合规），就需要对多种模式组合使用。比如拿到专票的可以做出口退税模式，拿得到普票的可以走出口免税模式，拿不到票就走香港公司采购模式、或1039市场采购、或出口免税核定征收模式。具体如何选择，需要根据企业自身情况而定。

四、成熟型企业合规建议：香港公司采购模式

对于年出口额2000万元以上的成熟型企业来说，建立境外业务主体，通过香港采购模式实现业务合规化是一个明智的选择。

（一）香港公司采购模式的优势

1. 采购端合规化：香港公司直接向境内供应商进行采购，这样既可以省去境内主体公司报关，同时还可以解决采购无票的问题。因香港公司是不需要提供发票，只需要开形式发票即可，这对于供应商来说是很容易做到的。目前国内跨境电商用得比较多的是跨境宝1688平台，直接香港公司支付货款，然后供应商发货给香港，香港公司完成收汇。
2. 资金端自由化：通过中国香港账户接收境外客户货款，避免境内个人卡收汇冻结风险，且无外汇管制。这使得企业在资金运作上更加灵活，提高了资金的使用效率。
3. 利润留存优化：中国香港公司仅对本地利润征税（利得税8.25%-16.5%），离岸收入可申请豁免。这有助于企业合理降低税负，提高利润留存。

（二）成熟企业应建立的体系

成熟企业应建立完整的出口退税申报体系，确保“单证流、货物流、资金流”三流一致。只有这样，企业才能在合规经营的基础上，充分享受国家的出口退税政策，提高企业的竞争力。

五、香港公司注册及运营要点

（一）注册流程（有需求找Ingstart）

注册香港公司需要遵循一定的流程，包括确定公司名称、确定股东和董事、确定注册资本、确定注册地址、确定经营范围等。企业可以选择专业的注册代理机构来协助完成注册过程，确保注册工作的顺利进行。

（二）税务申报

香港公司需要按照香港税法规定进行税务申报。企业应建立健全的财务管理制度，准确核算公司的收入和支出，按时向香港税务局提交税务申报表，并缴纳相应的税款。

（三）合规运营

香港公司在运营过程中，需要遵守香港的法律法规和商业道德规范。企业应加强与供应商和客户的沟通与合作，确保业务的顺利开展。同时，企业还应关注香港的政策变化和市场动态，及时调整经营策略。

六、政策变革对企业的影响及应对策略

（一）影响分析

此次五部门联合发布的公告，对出口企业产生了深远的影响。一方面，它规范了出口市场秩序，打击了违规违法行为，为合法企业创造了公平竞争的市场环境；另一方面，它也增加了企业的合规成本和经营压力。一些原本通过“买单出口”等方式经营的企业，需要重新调整经营策略，寻找合规的出口途径。

（二）应对策略

1. 加强合规意识：企业应充分认识到合规经营的重要性，加强内部管理，建立健全的财务管理和税务申报制度，确保企业的经营行为符合法律法规的要求。
2. 积极调整经营策略：根据自身的业务规模和特点，选择合适的出口模式。小微型企业可以考虑采用1039市场采购模式，成熟型企业可以建立香港公司采购模式。
3. 加强与专业机构（INGSTART）合作：企业可以寻求专业的财税咨询机构、律师事务所等的帮助，了解政策法规的变化，制定合理的合规方案。

   

“买单出口”时代或将终结，出口企业必须积极适应政策变革，寻找合规的发展途径。1039市场采购模式和香港公司采购模式为不同规模的企业提供了可行的选择。小微型企业可以通过1039市场采购模式解决采购发票和收汇等问题，成熟型企业可以通过香港公司采购模式实现业务合规化和利润留存优化。企业应充分认识到合规经营的重要性，加强内部管理，积极调整经营策略，与专业机构合作，共同应对政策变革带来的挑战。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。

往篇推荐

• 全球跨境电商爆发！中小卖家如何利用香港公司实现财税合规？
• 2025年跨境电商新风口：3步注册香港公司+ODI备案，抢占财税合规红利
• 2025年香港公司审计【必备知识】：合规要求、用途及注意事项大汇总
• 2025年香港公司注册【全新攻略】：把握关税博弈下的财富新风口！

以上就是1039模式与香港公司的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。