2025年，马来西亚正以前所未有的政策组合拳打造投资新高地。随着“新投资激励框架（NIIF）”及销售与服务税（SST）改革的逐步落地，马来西亚不仅释放出吸引高附加值项目的强烈信号，也为中资企业在东盟扩张提供了前所未有的政策机遇。本文将系统解读NIIF核心政策、SST制度调整内容及中资企业在马来西亚设厂需满足的合规要求，帮助企业精准把握黄金窗口期。
一、NIIF新投资激励框架：五大重点扶持领域，打造税收洼地
马来西亚财政部于2025年财政预算案中公布“New Investment Incentive Framework（NIIF）”，该框架预计将于2025年第三季度正式实施，覆盖五大重点产业方向，通过税收减免、补贴、加速折旧等多项激励，推动国家经济向高端转型：
1. 高科技制造与数字经济
重点鼓励IC设计、人工智能、金融科技等行业。相关企业可获得：
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所得税减免高达70%；
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采购ICT设备、软件、电子发票系统时享受加速折旧政策。
2. 新能源与绿色技术
推动可持续发展，重点支持：
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碳捕获与封存（CCUS）项目，提供税收减免或专项补贴；
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电动车、储能设备、可再生能源企业获得额外奖励。
3. 供应链韧性项目
鼓励跨国企业强化本地供应链：
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相关支出每年可享税收减免最高200万令吉，最多连续三年；
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与这些跨国企业合作的本地供应商可按产出享受激励。
4. 区域投资特别税率
在东马及东海岸经济特区（如砂拉越、沙巴、登嘉楼、吉兰丹）投资的企业，可享受低于标准税率的特别所得税优惠。
5. 职业教育与IT人才培训
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AI、大数据培训机构的课程开发费用可全额税前扣除；
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符合条件的培训项目还可获得专项政府基金支持。
二、SST制度优化：精准征税与结构调整并行
自2025年7月1日起，马来西亚将实施针对销售与服务税（SST）的系统性改革。本轮改革旨在扩大税基、避免重复征税，同时兼顾民生保障和企业运营便利，体现出“精准征税+豁免关键领域”的政策导向。
1. 销售税调整：分类征税，保障基本民生
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0%免税品类：包括白米、药品、本地农产品、食用油等民生必需品。
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5%低税率：进口高端食品、工业机械、部分材料等。
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10%高税率：古董、高档艺术品、赛车类非必需奢侈品。
2. 服务税扩展至六大新行业
政府将服务税扩展至以下新兴及高值服务业：
| 行业 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 租赁服务 | 8% | 年收入≥100万令吉 |
| 建筑工程 | 6% | 住宅建筑豁免 |
| 金融服务 | 8% | 基本银行服务免税 |
| 私人医疗 | 6% | 医美不在免税范围 |
| 教育服务 | 6% | 仅非公民/高收费私校适用 |
| 美容养生 | 8% | 年收入≥50万令吉 |
3. 企业税务配套与过渡机制
为协助中小企业平稳适应新税制，财政部同步推出一系列过渡与豁免机制，包括：
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营业额未达注册门槛的微型企业可免征服务税；
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部分公益性医疗、教育机构享税收减免；
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指定B2B链条设置进项抵扣机制，防止重复征税。
三、中资企业的战略机遇：税务优化与本地化双引擎
结合NIIF与SST改革双轮驱动，中资企业在马来西亚落地发展将具备以下优势：
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原材料成本优势：本地农产品与建材免税，有效降低生产成本；
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总部及财税中心设立良机：金融服务税收豁免，有利设立财务共享或区域总部；
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本地供应链整合：B2B抵扣机制提升供应链效率，制造企业更具竞争力。
四、中资企业在马来西亚设厂的三大核心合规要求
为确保合法合规运作，中资企业需在设厂初期做好以下准备：
1. 马来公司注册与许可证申请
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注册实体：必须在马来西亚公司委员会（SSM）注册为私人有限公司（Sdn Bhd）；
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制造许可：符合资本和员工数量要求的项目，需向马来西亚投资发展局（MIDA）申请制造许可；
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其他审批：涉及安全、环保、消防等，需获得相关部门许可。
2. 投资与雇佣门槛
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资本金投入：每名员工对应至少14万令吉资本金投入；
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本地雇员比例：至少80%的全职员工为马来西亚公民；
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高附加值标准：技术、管理、监督岗位占比不少于25%，或产品附加值达到40%；
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外籍雇员配额：依据实收资本比例设定外籍雇员名额。
3. 土地与运营许可
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外资企业购地门槛依州而异，最低投资额通常需达100万令吉以上；
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必须提前申请并获州政府批准方可取得产业用地使用权。
注：有马来西亚公司注册需求的客户可直接联系(微信号:19315378650 )
结语：黄金窗口已开启，抓紧战略布局东南亚
马来西亚2025年政策组合聚焦“高科技+绿色产业+区域均衡发展”，通过NIIF激励与SST结构性改革，为中资企业在RCEP、东盟及“一带一路”大背景下提供了稳健落地的政策支撑。在当前全球产业链重构背景下，马来西亚或将成为中资企业境外投资的战略支点。建议企业提早规划注册、选址、许可申请等环节，充分利用优惠红利，锁定下一个增长极。如果您有投资马来西亚的需求，欢迎咨询我们ingstart团队，获取一对一服务！
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