在新加坡开展业务要熟知新加坡企业所得税的报税义务及时间。本文就给大家介绍下新加坡企业所得税申报的详细要求。
一、新加坡企业所得税介绍
新加坡企业所得税是对在新加坡注册成立的企业或在新加坡取得收入的非居民企业，就其来源于新加坡境内的所得或在新加坡收到的境外所得征收的一种税。新加坡企业所得税的标准税率为17%，这是世界上相对较低的税率之一。不过，从2025年开始，对全球年营业额超过7.5亿欧元的大型跨国企业实施15%的实际税率。
新加坡遵循属地征税原则，这意味着在新加坡境内赚取的收入，以及在新加坡接收的境外收入，均需纳入税务范畴。
新加坡税法规定的应税收入：
- 从任何贸易或业务活动中获取的收益与利润；
- 投资所得的收入，包括股息、利息以及租金等；
- 特许权使用费、资产溢价出售所得，以及其他任何形式的财产相关利润；
- 其他所有具有收入性质的所得。
通常，对于未在新加坡境内开展经营活动的非居民企业，它们在新加坡获得的来自境外的收入，无需缴纳企业所得税。
二、境外来源所得
境外来源所得税收豁免规定
自2004年1月1日起，新加坡居民公司若获得源自境外的以下所得，可享受税收豁免（“一般豁免”），无需缴纳所得税：
- 源自境外的股息收入；
- 境外分公司的利润；
- 源自境外的服务收入。
根据新加坡税法规定，享受所得税豁免的收入需符合以下条件：
- 收入来源国的税率在取得收入的年度内至少达到15%；以及
- 该笔收入已在来源国纳税。若公司在国外开展大量商业活动并获得税务奖励，从而无需为特定收入缴税，亦视为满足此条件。
- 新加坡税务局局长需认定豁免所得税对公司而言是有利的。
公司间的交易必须遵循正常且公平的商业原则进行。
三、新加坡公司报税时间
新加坡公司的纳税年度一般遵循日历年度原则，但企业有权选择按照自身财政年度来申报税务。在公司注册阶段，通常会推荐以注册月份的上一个月末作为财务年度的结账日。这一纳税时段亦被称作“评税年度”，意味着公司在一个评税年度内所赚取的收益将在紧随其后的一个年度内被征税。例如，2023财政年度内实现的收入将在2024评税年度中计征所得税。
在新加坡，企业每年度需向国内税务局（IRAS）呈交两份企业所得税申报文件：预估应课税收入表（ECI）与C系列申报表。具体而言：
-
ECI表格：此表格用于预估并申报公司在某一评税年度内的应纳税所得额。它应在财政年度结束后的三个月内提交，除非公司已获得ECI申报的豁免，或被明确指示无需提交ECI。
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C系列表格：该系列表格旨在申报公司对应财政年度的实际应纳税所得额。其提交截止日期定为每年的11月30日，用于报告上一个财政年度的企业所得税情况。
四、新加坡公司报税需要的资料
1、公司注册证书及营业执照：证明公司的合法身份和经营资格。
2、公司章程及股东协议：明确公司的股权结构、经营范围等基本信息。
3、公司银行账户信息：包括开户行、账号、交易明细等，用于核对资金流水。
4、发票、收据等原始凭证：记录公司的日常经营活动，如购销合同、运输单据等。
5、工资单、社保缴纳证明等员工信息：用于核算人工成本及社保缴纳情况。
6、其他相关文件：如租赁合同、贷款协议等，涉及公司财务活动的文件。
五、新加坡公司报税流程
设定财务年与估税年：企业有权自主决定其财务年度的结束时间，首个财务年度的时长不超过18个月即可。紧随财务年度之后的那一年则被定义为估税年。
预估应税收入申报：在财务年度圆满结束后的三个月期限内，企业需向税务机关提交预估应税收入表（ECI），即便未有应税收入产生，也需进行零申报的操作。
准备税务申报材料：依据公司的规模与营业收入情况，选择合适的申报表格——C表、C-S表或更为简化的C-S Lite表，并同步准备包括财务报表、税款计算详情以及其他必要的辅助文件。
提交税务申报表：在规定的截止日期之前，企业需将已完成的税务申报表及相关资料递交给新加坡国内税务局（IRAS）。此过程既可通过在线申报平台完成，也可选择邮寄的传统方式。
税款缴纳：根据申报的应税收入数额，按照法定的税率标准，企业应按时缴纳企业所得税。
财务记录保存：为确保税务审计的顺利进行，企业必须妥善保管所有财务记录和账目。值得注意的是，具体的报税要求与流程可能会根据企业的个别情况有所差异。因此，建议咨询专业的税务顾问或直接联系新加坡国内税务局，以确保报税的准确无误与合规操作。
六、新加坡公司报税的优惠政策
公司所得税减免政策：自2020纳税年度起，新注册的新加坡居民企业可享受以下税收优惠：其应税收入中的前100,000新加坡元部分，可获75%的免税待遇；而100,001至200,000新加坡元之间的部分，则可享受50%的税收减免。
公司税回扣计划：为缓解企业现金流压力，新加坡政府在2020估税年度推出了25%的公司税回扣政策，最高回扣额度为15,000新加坡元。
多元化税收减免方案：新加坡政府实施了一系列税收减免计划，旨在促进经济发展与产业升级。这些计划包括但不限于先锋企业优惠、发展与扩展优惠计划、国际贸易商优惠、金融与财务中心奖励、以及区域/国际总部计划等，旨在激励投资、扩大出口、增加就业机会、推动研发活动及高新技术产品的生产。
审计豁免政策：对于符合条件的新加坡私人有限公司，税务申报时可享受审计豁免待遇，仅需填写并提交Form C-S表格即可。
请注意，具体的优惠措施可能会根据企业的特定情况以及所属行业的不同而有所调整。因此，建议企业咨询专业的税务顾问或直接联系新加坡国内税务局，以确保能够全面且准确地利用所有适用的税收优惠政策。
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