泰国是一个外向型经济发展国家，它与我国签订了自由贸易协定，是“一带一路”倡议签约国和RCEP成员国。随着中国企业“走出去”步伐的加快，越来越多的中国企业开始把泰国作为“走出去”的第一站，进入泰国投资。为帮助“走出去”企业和个人了解泰国的税收政策，本文主要介绍下泰国的常见税种。
一、泰国主要税收政策
泰国的税收政策主要由《税收法》等法律文件规定，旨在确保国家税收的完整性和广泛性，同时促进经济的健康发展。税收政策包括税种的设立、税率的确定、税收的征收和管理等方面。
泰国税收政策主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、代扣税以及其他特别税种。
企业所得税税率一般为20%，但小微企业及BOI（泰国投资促进委员会）批准企业可享受税收优惠。个人所得税根据年收入采用累进税率。增值税税率为7%（原为10%），适用于商品销售和服务提供。代扣税则是从特定款项中预先扣除的所得税。
此外，泰国还有特别行业税、关税、消费税、印花税、汇款税及财产税等税种。
二、主要税种介绍
泰国公司涉及的税种主要包括以下几种：
1、企业所得税（CIT）
税率：普通税率为20%。符合条件的小微企业可以享受0%或15%的优惠税率，而获得BOI（泰国投资促进委员会）批准的企业则可以享受企业所得税免征或减半征收的待遇。
申报：企业所得税每年申报两次，分别是年中申报和年度申报。
2、个人所得税（PIT）
税率：采用累进税率，根据年度总收入来计算。税率从免税（年收入不超过150,000泰铢）到35%（年收入超过5,000,000泰铢）不等。
申报：个人所得税由雇主从其雇员薪金中扣除，并按半年或年度提交报税单。
3、增值税（VAT）
税率：法定税率为10%，但目前减按7%征收。
征收范围：任何在泰国销售商品、提供服务的个人及单位，只要年销售额超过了180万泰铢，都需要缴纳增值税。进口商品也需要缴纳增值税。
申报：增值税必须每月申报一次，无论是否发生交易都要申报。
4、代扣税（WHT）
税率：是所得税的一种形式，由付款人预先代收款人缴纳的一部分所得税。对于泰国境内的收款人，根据款项类别的不同，代扣税率从0.5%至5%不等；对于境外的收款人，代扣税率分为10%和15%两档，分别适用于自然人和机构收款人。
征收：泰国的公司或其他组织在支付工资、劳务费、服务费和部分商品的购买款时，都有义务扣除代扣税。
泰国还有特别行业税、关税、消费税、印花税、汇款税以及财产税等其他税种，这些税种针对特定的行业或行为征收。
三、泰国有哪些税收优惠政策
泰国的税收优惠政策主要包括以下几种：
- 小微企业税收优惠：符合条件的小微企业可以享受企业所得税0%或15%的优惠税率。
- BOI批准企业税收优惠：获得泰国投资促进委员会（BOI）批准的企业可以享受企业所得税免征或减半征收的待遇。
- 区域总部和研发中心税收优惠：跨国企业在泰国设立的区域总部和研发中心，其从事制造业取得的净所得可以额外享受一定年限的企业所得税免税优惠。
- 其他税收优惠：泰国政府还可能根据特定的产业政策或区域发展政策，提供其他形式的税收优惠，如税收减免、税收抵免等。
四、泰国注册公司详细指南
在泰国注册公司需要遵循以下步骤：
- 选择公司类型：确定公司的类型，如有限公司、公众有限公司、合伙公司等。对于大多数外国投资者来说，有限公司是一个较为合适的选择。
- 确定公司名称：提供三个英文公司名称，并通过律师向泰国商业发展局（DBD）或政府商业部登记局申请核准公司名称。
- 确定注册地址：提供公司所在地的道路位置图及物业所有人的相关证件，作为公司的法定注册地址。
- 拟定经营范围：根据公司的实际业务需要增加经营范围，并确保其符合泰国的法律法规和产业政策。
- 确定注册资本：泰国商业部规定有限公司的注册资本最低为100万泰铢。如果考虑到聘请外国人或办理工作证，建议注册资本至少为200万泰铢。
- 股份分配：外国人在泰注册公司须有泰籍股东持股51%以上，外国股东占49%。需要找到至少一名泰籍合作伙伴，并协商确定股份分配比例。
- 准备股东和董事信息：提供股东和董事的身份信息，包括护照扫描件、英文地址信息以及有效的入境签证信息等。
- 确定法人代表：推选签名有效的董事作为法定签字代表，并明确其权限和范围。
- 设计公司章并制作：向公司注册部门注册备案公司章。
- 起草注册文件：准备好公司章程、股东和董事身份证明、注册地址证明、注册资本存款证明等注册材料，并递交至泰国商业发展局（DBD）或政府商业部登记局。
- 税务登记：公司成立后60天内，到税务局申请办理税务登记证。如果公司年营收超过180万泰铢，还需要注册增值税（VAT）。
- 开设银行账户：提供公司的注册证明、税务登记证等相关文件，开设企业账户。
在泰国注册公司，了解税收种类及优惠还是很有帮助的。
以上就是泰国公司税务的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解！
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