新加坡预扣税怎么交？哪些付款要向非居民扣税？
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新加坡预扣税怎么交？哪些付款要向非居民扣税？
2026 年新加坡预扣税由新加坡本地付款方履行代扣代缴义务，针对向非居民发生的利息、特许权使用费、技术服务费等特定款项，在付款时扣下对应税款，在规定时限向 IRAS 申报缴纳，可依据避免双重征税协定申请税率减免。
需要征收预扣税的付款类型
新加坡预扣税仅针对支付给非居民的新加坡来源收入，不同付款项目适用固定税率，企业需要提前做好交易判定。
| 付款类型 | 标准税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 贷款相关利息、佣金 | 15% | 各类借款产生的利息支出 |
| 知识产权特许权使用费 | 10% | 专利、软件、技术知识授权使用费 |
| 动产租金 | 15% | 设备等动产在新加坡境内使用租金 |
| 技术、管理服务费 | 17% | 服务执行地点位于新加坡境内 |
| 非居民董事酬劳 | 24% | 境外董事收取的董事费用 |
部分款项无需缴纳预扣税，新加坡企业分红、完全发生在境外的服务收入不在征收范围，持有税收协定文件还可享受降税或者免税待遇。不少出海企业容易忽略新加坡预扣税合规义务，IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，协助企业处理新加坡跨境付款税务判断。
预扣税申报缴纳操作步骤
新加坡全部采用线上电子申报，由付款企业承担申报与缴税责任，收款的非居民不负责申报工作。
- 确认收款方税务身份，核实是否属于新加坡非居民，区分付款交易类别，核对适用税率，如有税收协定优惠准备合规证明文件。
- 在向非居民付款时，直接从总款项当中扣除预扣税款。
- 使用 Corppass 登录 IRAS 的 myTax 税务门户，提交 S45 对应申报表。
- 通过 GIRO、PayNow、网上银行完成税款缴纳。
- 留存申报回执，可将缴税凭证副本给到境外收款方留存备查。
申报缴纳时间要求
- 申报缴款截止时间：完成付款当月之后第二个月的 15 日之前完成全部操作，2026 年该规则维持不变。
- 举例：2026 年 3 月 10 日完成对外付款，预扣税申报缴款需要在 2026 年 5 月 15 日前办结。
- 逾期后果：产生 5% 初始罚金，后续每月叠加 1% 罚金，罚金上限为税款总额 15%，长期不履行会触发 IRAS 执法措施。
税收协定减免的实操要点
- 新加坡签署大量避免双重征税协定，满足条件可以调低预扣税税率甚至零税率。
- 需要提前准备居民身份证明 COR，按 IRAS 要求时限上传提交，没有递交证明文件，只能执行本地标准税率。
- 协定优惠需要在申报周期内完成材料递交，逾期无法回溯享受减免。
容易出现误判的情形
- 服务全部在新加坡境外完成，即便收款方是非居民，不需要缴纳新加坡预扣税。
- 付给外国公司新加坡本地分公司款项，不需要执行预扣税，由分公司自行申报企业所得税。
合同约定由付款方承担税款，需要做税基上浮计算，不能直接按合同金额简单扣税。
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