新加坡 2026 财政预算案：企业和个人分别减了哪些税？
新加坡税务 12
新加坡 2026 财政预算案：企业和个人分别减了哪些税？
新加坡 2026 财政预算案不调整基础税率，通过税收回扣、现金补助、专项加计扣除实现减税，企业以所得税回扣为主，本地居民个人享受个税自动回扣，优惠按评税年度自动生效无需额外申请。
企业端减税相关政策
企业基础企业所得税 17% 保持不变，减税主要依靠评税年度 2026 所得税回扣、现金补助以及未来年度专项加计扣除政策。
- 企业所得税回扣：所有纳税企业可享受应缴税额 50% 回扣，单家企业回扣加现金补助合计上限 40000 新元，IRAS 评税自动核算，不用企业提交申请。
- 现金补助条件：2025 自然年度至少聘用 1 名本地雇员并缴纳公积金的活跃企业，可获得最低 2000 新元现金补助。
- AI 专项加计扣除：2027‑2028 评税年度，合规 AI 支出最高 5 万新元部分可享受 400% 税前加计扣除，扶持企业数字化转型。
- 捐赠扣除延期：符合条件公益捐赠 250% 税前扣除政策延期至 2029 年 12 月 31 日。
| 项目 | 2026 评税年度执行标准 |
|---|---|
| 企业所得税回扣 | 应缴税额 50%，总额上限 40000 新元 |
| 现金补助门槛 | 2025 年至少 1 名本地雇员，最低 2000 新元 |
| 基础企业所得税率 | 维持 17% 无变动 |
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个人端减税相关政策
个人基础税率没有改动，最高边际税率维持 24%，减税以居民纳税人自动个税回扣为主，不改变累进税率框架。
- 个税回扣：新加坡税务居民享受应缴个人所得税 60% 回扣，回扣封顶 200 新元，税务系统自动计算抵扣，无需手动申报。
- 自雇人士新规：引入固定费用扣除比例，方便个体经营者简化成本核算，降低做账报税工作量。
- 公积金调整：2026 年 1 月起普通薪资公积金缴费上限提升至每月 8000 新元，间接影响雇员实际到手收入与福利积累。
出海企业实操注意事项
很多国内出海企业容易混淆自然年度与新加坡评税年度，2026 预算案多数企业优惠归属评税年度 2026，对应企业财务周期会存在时间错位。 现金补助需要满足本地雇员公积金缴纳记录，仅股东董事不算作合格本地雇员。非新加坡税务居民个人无法享受个税回扣福利。AI 加计扣除政策要等到 2027 评税年度才生效，2026 年发生的相关支出不能适用该优惠。企业在做新加坡公司税务规划时，要区分自动生效优惠与专项申请类优惠，避免误判可享受的减税额度。
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