新加坡个人所得税怎么报？居民和非居民税率差多少？
新加坡税务 13
新加坡个人所得税怎么报？居民和非居民税率差多少？
新加坡个税以课税年度核算上一年收入，税务居民适用 0‑24% 累进税率，可享受税务减免；非居民无减免，采用固定计税规则，纳税人通过 myTax Portal 完成线上年度申报，身份不同税负差异明显。
税务居民身份判定条件
满足下面任意一条，即可认定为新加坡个税税务居民：
- 新加坡公民、永久居民，仅存在临时离境，常规居住于新加坡
- 外籍人士上一自然年度在新加坡居住、工作累计满 183 天
- 外籍雇员工作跨两个自然年，合计停留时长达到 183 天（董事、艺人不适用）
- 外籍人士连续在新加坡居住工作满 3 年，部分年度不足 183 天也可认定居民身份
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居民与非居民税率对比
| 身份 | 薪资收入计税规则 | 其他收入 | 税收减免权益 |
|---|---|---|---|
| 税务居民 | 0‑24% 累进税率，首 2 万新元收入免税 | 对应累进税率计税 | 可申请个人税务减免 |
| 非税务居民 | 取 15% 固定税率、居民累进税率二者较高值 | 租金等收入按 24% 征收 | 不享受任何个税减免 |
非居民当中，公司董事薪资统一执行 24% 税率；短期停留不超过 61 天普通雇员，薪资一般免于征税，董事除外。同等收入条件下，非居民缺少减免项，整体税负会显著高于税务居民。
新加坡个人所得税申报操作流程
- 申报周期：2026 课税年度电子申报时间为 3 月 1 日‑4 月 18 日，纸质申报截止 4 月 15 日，申报对应 2025 年度全部收入
- 登录渠道：使用 Singpass 或者 SFA 账号登录 myTax Portal 税务门户
- 信息核对：雇主参与 AIS 自动报送计划，薪资信息会预填，需要核对预填数据，补充租金、自营业务等其他收入
- 减免填报：税务居民可填报符合条件的个人减免项目，非居民无需填写减免
- 提交确认：核对全部信息后提交申报表，收到评税通知书 NOA 后，一个月之内完成税款缴纳
申报相关注意要点
- 年收入低于 2 万新元居民，一般进入免申报服务，但收到税务局通知，依旧需要完成信息核验
- 未按期提交申报表，会产生税务罚款，虚假填报会带来稽查风险
税务居民身份只看停留条件，EP 工作准证不等于自动成为税务居民，需要核对实际居住天数。
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