香港物业税怎么算？出租和自住分别怎么交？
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香港物业税怎么算？出租和自住分别怎么交？
2026 年香港物业税仅针对物业租金收入征收，自住、空置物业无租金收入无需缴纳，出租物业按应评税净值 15% 计税，可享受 20% 法定修葺免税额，个人需要按税表申报，公司持有可申请物业税豁免避免双重征税。
香港物业税基础规则
香港物业税征税范围包含香港境内住宅、商铺、写字楼，纳税人为物业持有人，个人、联名业主、公司持有物业均适用该套规则，课税年度为每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。
- 自住物业：没有产生租金收益，自动豁免物业税，不需要提交物业税报税表
- 空置物业：未对外出租，无租金收入，同样无需缴纳物业税
- 出租物业：产生租金收入，必须计算并申报物业税，短租、分租租金同样属于应税收入
海外人士持有香港物业，同样要遵守物业税规定，建议委托本地服务商处理税务事宜，IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，适配香港物业相关的合规申报需求。
出租物业物业税计算逻辑
应评税净值为计算核心，标准税率维持 15%，20% 修葺支出为法定统一免税额，不按照业主实际维修开销核算。 完整计算公式： 应评税净值 =（年度租金收入‑无法收回租金‑业主缴纳差饷）×（1‑20%） 应缴物业税 = 应评税净值 ×15%
| 计算项目 | 说明 |
|---|---|
| 应税收入 | 租金、服务费，没收租约押金计入收入，租赁押金不计入收入 |
| 可扣减项 | 无法收回租金、由业主支付的差饷 |
| 法定免税额 | 固定 20% 修葺及支出免税额，自动抵扣，无需提供票据 |
| 不可抵扣 | 物业管理费、地租、装修实际花费，不能额外扣除 |
自住物业相关税费说明
自住物业不用缴纳物业税，但仍需要缴纳差饷与地租，差饷依据物业估价署评定租值征收，属于持有环节税费，和物业税不属于同一税种，很多业主容易混淆两类税费。
- 业主自住：无物业税，按期缴纳差饷、地租即可
- 部分自住部分出租：出租部分租金收入，按比例计算物业税
物业税申报缴纳方式
- 个人全权持有物业：收到报税表后，在个别人士报税表物业税栏目填报租金信息
- 联名、分权共有物业：使用 BIR57 物业税专用报税表进行申报
- 公司持有物业：租金收入已经申报利得税，可申请物业税豁免，规避双重征税
- 个人可选个人入息课税：可以抵扣出租物业按揭贷款利息，每年有对应抵扣上限，优化整体税负
物业税常见注意事项
- 租金无论收取港币还是外币，都需要换算港币进行申报计税
- 物业阶段性空置，仅统计实际出租月份的租金收入计税
- 不可以用 5 万美元便利化购汇额度抵扣香港物业相关税费
收到税表务必按时递交，逾期申报会产生罚款，非香港居民业主不要忽视报税义务
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