香港公司物业税是什么？哪些情况要交？
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香港公司物业税是什么？哪些情况要交？
2026 年香港物业税是税务局针对香港本地物业租金收入向物业持有人征收的税种，香港公司持有物业，只有产生实际租金收入才会触发物业税，自用、空置物业一般无需缴纳，租金并入利得税申报还可申请物业税豁免，避免双重征税Inland Rev…。
物业税基础计算规则
物业税课税年度为每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，标准税率 15%，会自动扣除 20% 修葺及支出法定免税额，不按照物业市值计税，只针对租金收益核算香港政府一…。
- 计税公式：（租金收入‑无法追回租金‑业主缴纳差饷）×80%×15%tax.hk
- 申报表单：香港公司持有物业，使用 BIR58 法团及团体物业税报税表完成申报Inland Rev…。
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需要缴纳物业税的情形
- 香港公司名下持有香港物业，对外出租，收取租金、管理费等租赁相关收入。
- 物业部分对外出租，即便公司自身同时使用该物业，出租部分对应的租金收入需要计税。
- 联权、分权共有物业，作为持有方的香港公司，需要按所占产权份额申报对应租金收入。
无需缴纳物业税的情形
| 场景 | 说明 |
|---|---|
| 物业公司自用 | 物业用于自身办公经营，没有对外出租，不产生租金收入 |
| 物业长期空置 | 物业闲置，没有对外出租，无租金进账 |
| 租金收入申报利得税 | 租金计入公司营业收入申报利得税，可在 BIR58 表格申请物业税豁免，不重复计税Inland Rev… |
| 政府、慈善机构物业 | 符合条例的慈善团体、政府所属物业自动豁免物业税 |
申报与豁免实操要点
- 收到 BIR58 报税表，无论是否产生应税租金，都需要按时回递税表，不能直接忽略。
- 申请物业税豁免，需要在报税表对应栏目勾选，证明租金收入已经纳入利得税核算。
- 没有主动申请豁免，已缴纳的物业税税款，也可以用来抵扣同年度公司利得税负债。
常见认知误区
- 物业税不是持有税：只对租金收入征收，单纯持有香港物业不代表一定要交物业税。
- 物业买卖增值收益不征收物业税，香港没有资本利得税，物业转售收益只需要处理印花税相关义务tax.hk。
- 即便申请物业税豁免，公司依旧要完成利得税的正常审计报税流程。
