在美国，有不同类型的公司结构，包括有限责任公司（LLC）、股份有限责任公司（C-Corporation）、小型股份有限责任公司（S-Corporation）和独资个体企业（Sole Proprietorship）。
如果是我们中国人在美国注册公司的话，首要选择是有限责任公司LLC或股份有限责任公司C Corporation。如果我们注册了LLC公司，那么就需要了解LLC公司的税务要求，
很多人在注册美国LLC后，以为如果某一年没有任何收入，就可以不用报税。这种误解可能会导致不必要的罚款，甚至影响公司运营的合规性。这篇文章就来给大家介绍一下美国LLC公司报税的相关内容。
一、LLC公司到底怎么报税
LLC公司在美国报税时，通常不会被视为独立的纳税实体，而是将其收入和支出并入其成员的个人所得税表中。这意味着LLC公司本身通常不需要缴纳企业所得税，而是由其成员根据其在公司中的利益份额来报税。
LLC公司大致可以根据成员人数分为以下两种类型：
1.合伙型公司（Partnership）：是指有两个或以上成员的LLC公司。在这种情况下，公司本身不缴纳税款，而是将利润分配给成员，成员需要自行报税并缴纳税款。
2.透明实体（Disregarded）：是指只有一个成员的LLC公司。在这种情况下，公司本身不需要报税，而成员需要将公司收入视作个人自雇工资并进行个人所得税申报。
二、LLC不同税务结构的申报要求
1. 单人LLC（Single-Member LLC）
- 默认被视为“忽略实体”（Disregarded Entity）。
- 报税表格： 使用个人所得税表Form 1040中的Schedule C申报，即使收入为零也需提交零申报。
2. 多成员LLC（Multi-Member LLC）
- 默认被视为合伙企业（Partnership）。
- 报税表格： 提交Form 1065（合伙企业信息申报表），并为每个成员准备K-1表格。
3. 以S-Corp或C-Corp形式报税
- S-Corp： 提交Form 1120-S，即使收入为零也需申报。
- C-Corp： 提交Form 1120，报告公司收入或零申报。
三、为LLC有限责任公司选择公司税务状况
- 选择C型公司作为税务主体：需要向IRS提交表格8832。选择C型公司报税，LLC公司将受到21%的联邦公司税率。此外，还需要填写美国公司所得税申报表1120。
- 外资C型公司税务主体：如果LLC公司是作为C型公司纳税实体，则不需要提交1065表格或州公司所得税申报表。
- 选择S型公司税务主体：需要向IRS提交表格2553。S-corp的征税方式与LLC类似，但有所不同。要为S-corporation报税，需向IRS提交表格1120S，即S-corporation的美国所得税申报表。
四、LLC公司工资税
- 定义：LLC公司如果雇佣了员工，则需要为这些员工缴纳工资税。工资税包括雇主应缴纳的社会保障税（也称为FICA税）、医疗保险税（Medicare tax）以及可能的失业税（根据各州规定）。
- 缴纳方式：LLC公司需要按照规定的税率和期限，向IRS（美国国税局）和其他相关税务机构缴纳工资税。通常，工资税是随着员工的工资发放而定期缴纳的。
- 相关表格：为了缴纳工资税，LLC公司可能需要填写并提交IRS的表格940（用于报告雇主失业税义务）和表格941（用于预扣所得税以及雇主和雇员应缴纳的FICA税）。
五、LLC公司自营职业税
- 定义：对于LLC公司的成员（尤其是单一成员或合伙人），如果他们从LLC公司中获得了收入，并且这些收入被视为自营职业收入，那么他们需要缴纳自营职业税。自营职业税实际上是社会保障税和医疗保险税的组合，也称为SECA税。
- 缴纳方式：自营职业税是通过填写并提交IRS的表格1040-ES（估算税款缴纳表）或随同年度个人所得税申报表1040一起缴纳的。LLC公司的成员需要根据自己的自营职业收入来计算应缴纳的自营职业税。
- 税率：自营职业税的税率通常与FICA税的税率相同，但可能还包括额外的医疗保险附加税（如果收入超过一定限额）。
IRS的自雇税总额为15.3%，其中包括以下内容:
- 12.4%的社会保障税，收入不超过137,700美元；
- 2.9%所有收入的医疗保险税；
- 收入超过20万美元的0.9%医疗保险附加税；
六、LLC公司销售税
- 定义：如果LLC公司销售应税商品或服务，则需要向客户收取销售税，并将这些税款缴纳给州或地方税务机关。销售税是消费税的一种，通常由消费者在购买商品或服务时支付。
- 缴纳方式：LLC公司需要按照各州或地方税务机关的规定，定期缴纳销售税。具体的缴纳期限和方式可能因州而异。
- 税率：销售税的税率因州而异，通常在0%到10%之间。一些州可能还对特定商品或服务征收额外的销售税或使用税。
产生销售税的情况：
- 该特定区域的实体店；
- 在该特定领域雇用人员；
- 在该特定区域运送货物；
七、未按时申报的后果
- 联邦罚款： IRS可能会收取滞纳金和罚款。
- 州处罚： 公司可能被州政府吊销注册资格或施加额外罚款。
- 信用记录受损： 不良税务记录可能影响公司未来融资或商业交易。
八、如何避免问题？
1. 按时申报
提前规划好税务申报时间，确保在截止日期前完成所有手续。
2. 保存良好记录
记录所有与公司相关的财务活动，即使没有收入，也需保存零记录。
3. 咨询专业人士
以上就是注册美国LLC公司报税的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解！
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