内地的企业若想迈向国际，开拓海外业务，大多都会去注册一家海外公司。而海外注册的首选之地，通常是香港。主要是因为香港的税务体制以简单和低税率闻名，特别是对于离岸收入的税务处理，具有显著的优势。香港离岸豁免政策允许企业通过证明其收入来源于香港以外的地区，从而享受税收豁免。所以，这篇文章就来给大家介绍一下香港公司怎么申请离岸豁免。
一、什么是离岸豁免
香港依据地域来源原则征税，仅仅对在香港本地经营所产生的利润才征税。这就是说，即便在香港成立了公司，要是公司业务利润并非源自香港，那就无需在香港纳税。
不过，这种免税是有前提的——在报税的时候，得向税务局提出离岸豁免的申请，只有获批之后才能够免税。因此，离岸豁免，通常就是香港税务局认可某公司赚取的利润为离岸收入，同意不对其征收利得税。
简而言之，就是你拿出证据表明利润不是在香港产生的，香港税务局认可了，那就不用交税啦！
在香港，不只是在本地实际经营的企业能够申请离岸豁免，离岸公司要是可以证明自己的收入来自非香港地区，同样可以申请离岸豁免。
二、离岸豁免的好处
- 节省税务成本：最直接的好处是节省税务开支。如果公司能够证明其利润来源于香港境外，那么这部分利润就可以免于在香港缴纳利得税，有助于减少整体的税务负担，提高公司的净利润。
- 降低运营成本：避免支付利得税可以显著减少公司的税务负担，从而降低整体运营成本。
- 简化税务管理：成功获得豁免的公司可以简化其在香港的税务申报过程，因为不需要为离岸收入申报和缴纳利得税。
- 长期稳定性：成功申请离岸豁免后，税务局通常会默认公司继续离岸经营，除非有特殊情况需要重新评估。这意味着公司可以享受一段时间内的稳定税务安排，减少未来税务规划的不确定性。
申请离岸豁免可不是一件简单的事。其结果完全由税务局的评估来决定，没人能确保百分之百成功。一旦申请未能通过，依旧要依据香港的相关法规纳税，而且，进行离岸豁免申请也需要付出一定的申请成本。这是在申请离岸豁免之前，必须衡量的现实因素。
三、关于离岸豁免的新政
今年1月1日起，香港开始施行“外地收入豁免征税”的新政策。这一政策扩大了外地处置收益所涉及的资产范围，不再局限于股份或股权权益类资产。此新政对传统的香港控股公司架构有着极为重大且深远的影响。在新政策下，并非所有离岸被动收入都可免税。
像跨国企业集团成员实体在香港经营行业、专业或者业务时产生的离岸利息、股息、处置收益或者知识产权收入等这类“指明外地收入”，会被视作源自香港或者得自香港的收益，是要在香港纳税的。
这些跨国企业集团成员实体能够符合下面这些特定条件时，相关的离岸被动收入才能够享受免税待遇：
1. 适用纳税群体为跨国企业集团成员实体
2. 关于收入类型，对于那些不能证实自身在香港有足够经济活动的企业，下面四种收入会被重点关注：
- 离岸股息，也就是来自海外投资的分红。
- 利息，指来自海外贷款的利息。
- 处置收益，即出售海外资产（像股票、房产之类）所获的利润。
- 知识产权收入，包含从海外获取的专利费、版权费等。这里还有一些涉及的收入例子：
- 国际工程承包公司完全在香港以外地区与其他实体谈判、签订并执行合同所获得的收入。
- 通过出售和出租位于香港境外的房地产所获的境外房产利润。
- 国际金融投资中，与香港境内业务无关的外国公司或债券投资得到的利息或者股息。
- 海外知识服务方面，当知识产权（如专利、商标或者版权）在香港以外地区使用时获得的特许权使用费，以及通过海外代理人提供服务所得到的收入。
- 海外子公司从完全在海外运营的子公司汇回的利润。
3. 实质经济要求
申请离岸豁免的公司需要证明自己在香港境内有实质性的存在，要求纳税公司必须有足够数量的合格员工，并且达到一定的经营支出标准。
四、申请离岸豁免的条件
不可在香港设立办事处、仓库来存放货物；
在香港境外进行销售与采购活动（包括获取商机、协商及签订购销合同等关键环节）；
在香港地区，不得直接接收、发送、审核、确认或处理客户及供应商的订单，除非经过香港以外管理层的事先批准，方可有限度地在香港进行订单处理及货款收付；
确保供应商和客户均非香港注册公司或香港居民个人；
避免在香港进行定价决策、选择供应商、雇佣员工等行为；
不得在香港市场从事任何形式的推广、广告发布、宣传、直接销售以及产品质量监控活动。
五、申请离岸豁免的详细步骤
准备资料
1. 香港公司注册/年审资料
- 注册证书；
- 最新商业登记证；
- 最新周年申报表；
- 公司章程；
- 公司变更文件（若有）；
2. 公司基本情况资料
- 公司架构图；
- 公司实际办公地址/租赁合同；
- 公司规模；
- 员工人数以及薪酬职位等；
3. 公司业务相关资料
- 业务销售合同、采购合同、发票、报关单、提单和物流运输相关单据；
- 公司产品报价单、产品说明等；
- 公司供货商/客户的来源、商品价格确定依据；供货商送货渠道；
- 收付款方式说明：像电汇、现金交易或者信用证等；
- 其他相关文件：例如董事会决议、管理会议记录、业务模式说明等，用来证明公司的管理和控制中心不在香港。
详细步骤
- 公司董事聘请审计师：公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。
- 提交审计报告：审计完成后，由公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税，并提交审计报告及相关证明资料。
- 税务局评估：税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件，并根据公司情况提出相关的查询及提问。
- 回复税务局：公司必须在一定期限内回复税务局提出的问题。
- 税务局审批：如税务局同意公司之运作属离岸操作，将发出豁免同意书。
六、申请离岸豁免的注意事项
- 保留相关文件：香港公司需保存所有与离岸活动相关的文件和证据，以备税务局审核。
- 注意申请周期：离岸豁免的申请周期较长，可能需要半年或更久，具体视公司答复和补充材料的时效性而定。
- 警惕税务风险：企业将大部分利润留存在香港，然后再以香港公司未在香港开展实际业务为由向税局申请离岸豁免，以此达到利润悬空在香港账户当中，香港和国内两头不纳税的目的，这会存在税务风险。如果离岸豁免申请失败，则需要补缴利得税。
- 定期审查：申请成功后，税务局会视企业以后年度都是离岸，会不定时复查。公司需要确保业务模式未发生变化，并随时准备应对税务局的审查。
香港公司申请离岸豁免需要满足一定的条件，并按照规定的步骤进行申请。在申请过程中，公司需要注意保留相关文件、警惕税务风险以及定期接受税务局的审查。通过成功申请离岸豁免，公司可以节省税务成本、降低运营成本并简化税务管理。
以上就是香港公司申请离岸豁免的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解！
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