2026年香港公司年审 & 报税详细流程、要求与成本拆解
如果我们在香港注册了一家公司，在注册完成后的第一年通常会先后收到两拨通知：一拨来自公司注册处，一拨来自税务局，很多朋友喜欢习惯于把这两件事统称为“年审”，但其实完全不同，如果你把它们按照同一件事去处理的话，很容易出现A完成、B逾期的情况。这种下意识的说法也很容易给一些新手老板造成信息误导，造成错误。
所以饥饿和最近的报税期，今天IngStart就来给大家拆解一下什么是年审、什么是报税、分别需要怎么做、什么时候做，没有业务又该怎么做，文章有点长，可以收藏下来慢慢看。
年审和报税的区别
年审的起算日是公司成立周年日，一般是在城里周年日后的42天以内，每年都是这样，它的时间参照物是我们的公司城里周年日。在这42天内，我们需要提交一份周年申报表，也就是NAR1。同时，商业登记证也需要在有效期内完成续期，税务局会在届满之前大概1个月寄出缴费通知，注意一下。
而报税的起算日是结账日，什么是结账日？在我们公司成立之后，税务局一般会在18月后给我们发第一份利得税税表，只有第一年是这样，后面就会进入常规的节奏，每年4月的第一个工作日批量发出。
所以同一家公司，一年里会有两个不同的截止日，做了年审不等于报了税，报了税也不等于年审完成，不能想着把两件事并到一起做，很容易出现遗漏。还是有点迷糊的朋友不用担心，我做个表格可以参考：
| 事项 | 起算日与期限 | 谁管 |
|---|---|---|
| 周年申报表 NAR1 | 成立周年日后 42 天内 | 公司注册处 |
| 商业登记证 | 证书有效期届满前缴费续期 | 税务局商业登记署 |
| 利得税报税表 | 首份约在成立后 18 个月发出；之后每年 4 月发出，一般 1 个月内交回 | 税务局 |
注意：不管公司有没有业务、赚不赚钱，只要公司还在册，就都要做，只是处理方式不同，下面我们慢慢说。
年审的具体操作流程
年审的两个关键节点其实就是交周年申报表、换商业登记证，这两项完成年审基本也就完成了。
周年申报表交的是什么
表格里填的是截至申报表日期的公司现状：注册办事处地址、股东及持股、董事、公司秘书，以及这一年有没有做过变更，它不是财务报表，只是公司状态的存续和更新。要准备的资料也不是很都，但每一项都要和上次的申报对的上，比如公司注册证书编号、注册地址、身份信息、这一年做过的变更登记记录等，具体的我也用表格列出来了。
| 步骤 | 要做什么 | 怎样算完成 |
|---|---|---|
| 1 | 核对公司现状与上次申报是否一致 | 列出这一年所有变更项 |
| 2 | 有变更的，先交付对应的变更表格 | 变更已登记完成 |
| 3 | 填写 NAR1，中英文均可 | 表内信息与现状完全一致 |
| 4 | 由一名董事或公司秘书签署 | 有有效签署 |
| 5 | 电子或纸质提交，并缴纳登记费 | 收到受理通知与收据 |
| 6 | 归档回执，记下一年度的到期日 | 有档可查，日期进日历 |
| 交付时间 | 每年登记费（港元） |
|---|---|
| 申报表日期后 42 日内 | 105 |
| 超过 42 日，但不超过 3 个月 | 870 |
| 超过 3 个月，但不超过 6 个月 | 1,740 |
| 超过 6 个月，但不超过 9 个月 | 2,610 |
| 超过 9 个月 | 3,480 |
这里的费用公司注册处设计成了递增结构，目的就是让拖延的成本迅速超过按时办理的成本，减少逾期的概率，建议大家还是按时申报，毕竟从 105 到 870涨了还是蛮多的。
还有几个需要提醒的点：
- 如果申报期限的最后一天是星期六，这个期限不会因为休息日而往后顺延，照常处理；
- 公司注册处处长没有权力延长这个法定期限，也没有权力减免逾期后的高额登记费，这两件事都不存在 “通融” 空间；
- 表格没有签署、或者没有附上正确的费用，会被当作不合要求的文件退回，重新交付时按新的日期重新计费，本来还能按 105 交的，可能直接跳到更高一档。
商业登记证续的是什么
商业登记证，我们平时更习惯叫它 BR。一般会在公司成立的时候一起发放，负责单位是税务局，通常和公司注册证书一起拿到。证上会有我们的业务名称、地址、业务性质和有效期，表明这项业务已经在税务上登记。期限可以选一年期或三年期，多数公司选一年期，到期前一个月税务局会寄通知提醒续期，如果没收到，经营者要在证书届满1个月以内用书面的方式通知商业登记署，不能因为没收到通知就不管。
费用方面，一年期商业登记费自从2024 年 4 月 1 日起由每年 2,000 港元调高至 2,200 港元，另需缴付商业登记徵费，徵费会按当年财政预算案的安排被徵收或豁免，实际应缴金额以税务局当期发出的缴费通知书为准，不能直接估算，太武断了。
但如果你们公司以提供服务为主、平均月销售额不超过 10,000 港元，或者其他业务平均月销售额不超过 30,000 港元，可以豁免，现有业务按照申请前6个月的平均数来计算，但也是需要等级的，流程要走一遍。
报税的具体操作流程
香港对公司征收的主要税种是利得税，只对在香港产生或得自香港的利润征税，税率实行两级制：法团首 200 万港元应评税利润按 8.25% 计算，超过部分按 16.5%；非法团业务（主要是独资和合伙）分别是 7.5% 和 15%。
法团就是法人团体，在税务语境里，基本等同于有限公司。
时间上报税有两个节点：新公司在成立后约 18 个月会收到第一份利得税报税表，这份表覆盖的时间跨度比之后每年都长，接到时不用意外，然后从这以后就是每年的4月第一个工作日批量发出报税表。表上会有交会的期限，一般是一个月，如果公司委托了税务代表，可以按结账日期申请整批延期，不同结账日期对应的延长期限不一样，这一点由税务代表处理更稳妥。
| 要准备的资料 | 说明 |
|---|---|
| 财务报表 | 资产负债表、利润表等，按公司确定的结账日编制 |
| 审计报告 | 由香港执业会计师出具，原则上随报税表一并提交 |
| 报税表 | 法团使用 BIR51 |
| 附表 | 视业务情况，如关联交易、折旧、境外收入明细等 |
| 备查材料 | 银行月结单、合同、发票、平台结算记录 |
这里有一个最容易被忽略的点：香港公司报利得税，原则上是审计报告随表提交，税务局的规定是，法团提交报税表时应一并提交经审计的财务报表，只有两类例外 —— 符合《公司条例》定义的 “不活动公司”，以及在注册地法律不要求审计、因而没有编制审计报告的公司。
也就是说，“我没业务” 并不自动等于 “不用审计”，就算公司没有收入也要走报税流程，只不过处理方式不一样，下一节我们来细说。
| 步骤 | 要做什么 | 怎样算完成 |
|---|---|---|
| 1 | 确定结账日，把帐做到该日 | 账目完整、可交审计 |
| 2 | 委托香港持牌会计师审计 | 拿到审计报告 |
| 3 | 按审计后的数字填写 BIR51 | 表内数字与审计报告一致 |
| 4 | 连同审计报告一并提交 | 税务局确认收表 |
| 5 | 等待评税，核对评税通知书 | 金额与申报口径一致 |
| 6 | 按通知书期限缴税 | 取得缴款记录 |
费用这一块要分清两笔。报税表本身由政府发出，不收费；实际支出是会计做账与审计的服务费，这项费用没有统一价，取决于业务量、单据数量、有没有跨境交易、是否需要特殊处理 —— 业务简单、流水少的公司通常价格也比较低，多币种、多平台收款、有进出口单据的公司会明显更高。可以提前先问一下报价包含哪些工作内容，沟通之后再去决定是否下单。
没有业务的公司，如何年审报税
没业务也是分好几种情形的——不活动公司、有注册但0业务公司、有业务但利润是境外的公司、已经停业了但还没注销的公司。不同公司的处理方式不一样，要分开说，不能简单的混为一谈。
| 状态 | 含义 | 年审与报税怎么处理 |
|---|---|---|
| 不活动公司 | 符合《公司条例》对不活动公司的定义，整个年度没有任何会计交易 | 年审照做；报税可豁免审计，但仍须按税务局要求申报 |
| 有注册、零业务 | 公司存在，但没有实际经营收入 | 年审照做；要做账并出具无运营审计报告，随表申报 |
| 有业务、利润来自境外 | 有交易，但利润不来源于香港 | 年审照做；照常报税，可另行申请离岸豁免，需提供业务与利润来源的证据 |
| 已停业未注销 | 停止经营，但公司仍在册 | 年审照做；仍可能收到报税表，须按通知处理 |
第二行是绝大多数 “没业务” 公司的真实位置。这类公司不属于法定意义上的不活动公司，所以不能免除审计；正确做法是由香港持牌会计师出具一份无运营审计报告，连同报税表一起提交。过去很多人习惯的 “零申报”，是直接交一张没有数字的表，不附任何审计文件。但 2023 年 4 月 1 日之后更新了要求：税务局要求无业务公司在提交报税表时一并提供无运营审计报告，否则报税表可能不被受理，之后还可能收到补件要求或评税通知。
其实零申报准备的东西并不复杂：全年银行月结单（包括零流水的账户）、董事会决议或声明说明该年度没有经营、公司注册证书与商业登记证副本、上一年度的审计报告与报税表、以及与税务局的全部往来函件，这些东西缺一不可。
不做年审、报税的话会怎么样
三条线各有各的罚则，而且性质不同：有的是加钱，有的是刑事。
| 事项 | 后果 |
|---|---|
| 周年申报表逾期 | 登记费从 105 港元跳到 870 至 3,480 港元；未在期限内交付属刑事罪行，公司及每名责任人可被检控，每次失责最高罚款 50,000 港元，持续失责另按每日 1,000 港元计算 |
| 商业登记未办或未续 | 可处罚款最高 5,000 港元及监禁 1 年；逾期缴费另加附加费；业务开始超过 12 个月才办理登记的，须补缴以往年度的登记费与徵费 |
| 报税表逾期 | 可处罚款 10,000 港元，另可加征相当于少征税款 3 倍的罚款；税务局可发出估计评税；情节严重的逃税按刑事处理，每项控罪最高 3 年监禁 |
纸面罚则之外，还有几件事在实务上更直接。
- 银行账户：香港银行对公司的定期复核会看周年申报表和商业登记证是否有效，年审断了，复核过不去，账户可能被限制、降级甚至关闭 —— 账户一停，收款、付款、平台结算全部受影响，恢复往往要重新提交整套资料。
- 平台与供应商审核：入驻、开对公、签年度合同，对方常要求提供最新的周年申报表和商业登记证，断档期间这几样拿不出来，合作推进就会停在那里。
- 公司被除名：长期不交周年申报表、也联系不上的公司，公司注册处可以启动除名程序，公司一旦被除名，名下资产的处理会变得复杂，恢复注册需要另行申请并补齐所有欠交事项，成本远高于当初按时年审。
总结
其实也不用把年审和报税想的这么可怕，只要记住两个节点日期，剩下的填表、做账、审计、缴费等等都可以直接委托出去，如果是在IngStart注册的公司或者后台登记了名下公司，我们会有年审到期提醒，连日期都不用担心记漏，最近需要年审报税，或者后续有报税需求的朋友也可以直接右下角咨询专业顾问，简单评估一下是否符合零申报要求，或者如何在后台登记公司进行申报提醒，希望能帮助到你。
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