2025年10月，跨境电商行业正式进入合规新纪元。根据税务总局与海关总署的最新政策，电商平台需自 2025年10月起向税务部门报送7-9月店铺销售数据，实现跨境交易的全链条透明化。同时，税务端也将依据出口货物申报信息，同步追缴企业所得税。这意味着以“买单出口”为代表的传统灰色模式将彻底退出历史舞台。这一系列政策，形成了 “平台销售数据 + 海关报关数据 + 税务申报数据”三方闭环监管，穿透跨境电商全流程，从源头到资金流，企业必须实现全面合规。在这样的背景下，跨境卖家若想稳健发展，必须借助合规架构搭建，逐步淘汰“买单出口”等高风险操作。
一、跨境电商主流模式解析
（一）模式一：跨境电商B2B出口模式（9710/9810）
1. 架构与业务流
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9710（B2B直接出口）：境内企业通过跨境电商平台与境外买家达成交易后，直接通过跨境物流将货物出口至境外企业。
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9810（B2B出口海外仓）：境内企业先将货物出口至境外仓储中心，再通过平台销售并由海外仓配送至境外终端消费者。
政策利好：根据2024年新政，9810模式下出口货物 可享受出口退税，相比传统模式大幅降低企业的资金占用压力。
2. 资金流
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境外买家或平台货款 → 境内企业境外收款账户（银行或合规第三方支付机构） → 资金划转至境内对公账户 → 银行收汇/结汇。
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关键点：第三方支付机构无结汇权限，必须由境内主体公司完成合规结汇。
3. 适用场景与资质
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出口退税：境内主体须为 一般纳税人，取得增值税专票并完成退税申报。
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出口免税：境内主体可为小规模纳税人，取得普票后进行免税申报。
4. 合规要点
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报关必须以境内主体名义操作，确保货物流、资金流、合同一致。
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必须保留完整的跨境物流单据，证明货物真实离境。
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收款人、报关主体、合同卖方必须一致。
（二）传统一般贸易模式（0110）
1. 架构与业务流
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架构：境内主体 + 香港子公司。
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操作流程：境内公司以0110（一般贸易）方式将货物出口至香港公司；香港公司再销售至境外终端客户。
这实际上是两个独立交易：
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境内公司对香港公司出口；
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香港公司对境外客户销售。
2. 资金流
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境外销售货款 → 香港公司账户 → 香港公司以“货款”名义支付给境内母公司。
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关键点：必须提供报关单、发票等真实贸易单据，否则资金回流会遇到银行合规审查。
3. 适用场景
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适合大批量批发业务，或在境外需要设立实体、开展本地化运营的卖家。
4. 合规要点
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转让定价：境内公司与香港公司之间的定价必须公允，避免被税局质疑利润转移。
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香港公司实质：需有真实办公场所、人员，否则无法长期享受低税优惠。
（三）香港公司采购模式（解决“无票采购”痛点）
1. 架构与业务流
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架构：以香港公司作为采购和销售核心。
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流程：香港公司向境内无票工厂采购 → 工厂通过0110一般贸易方式报关出口 → 香港公司再通过电商平台销售至境外客户。
此模式可解决境内工厂无发票的痛点，实现从 “买单出口”转型为合规贸易出口。
2. 资金流
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平台销售款 → 香港公司账户 → 香港公司支付采购款给境内工厂。
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剩余利润留存香港公司，可用于再投资或通过 分红/服务费 合规分配给股东个人。
3. 适用场景
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主要适合从无票工厂采购的跨境电商卖家，尤其是中小卖家。
4. 合规要点
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必须有一致的报关、资金支付、物流单据，证明贸易真实发生。
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即使工厂无发票，也必须办理进出口权，走正规报关流程。
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二、三种模式对比与选择建议
| 模式 | 优势 | 劣势 | 适用人群 |
|---|---|---|---|
| 9710/9810 | 流程简洁、可退税 | 需境内合规资质，资金回流必须对公 | 有票工厂供货卖家 |
| 0110模式 | 有境外实体，利于拓展本地市场 | 成本高，需转让定价规划 | 大卖家/需境外团队 |
| 香港采购模式 | 解决无票采购，灵活度高 | 境内工厂必须有进出口权 | 中小卖家/无票工厂供货 |
选择建议：
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有进项发票 → 优先9710/9810，享受退税。
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需境外运营 → 考虑0110，但注意转让定价合规。
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无票采购 → 香港公司采购模式最佳替代方案。
三、香港公司注册实操流程（2025最新要求）
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确定公司名称：中文以“有限公司”结尾，英文以“Limited”结尾。
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确定公司架构：至少1名董事、1名股东；必须委任法定秘书。
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注册资本：标准1万港元，认缴制，无需实缴。
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注册地址：必须在香港境内，可由秘书公司提供。
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准备材料：身份证明、地址证明、公司章程、业务范围说明。
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提交申请：通过香港公司注册处递交，审批约10-15个工作日。
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获取证书：成功注册后获得公司注册证书（CI）及商业登记证（BR）。
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银行开户：需提交公司文件及董事身份证明，开户周期1-2周。
⚠️ 注意：香港公司注册完成后，仍需每年办理 年审、审计与税务申报，否则将失去合规身份。
四、合规倒计时下的避坑指南
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坚决避免买单出口：2025年后已被全面稽查覆盖，存在税务处罚与资金冻结风险。
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收款路径要合规：收款人必须与报关主体一致，否则银行结汇将被拒绝。
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转让定价要规划：境内外公司之间必须有合理定价，避免被税局质疑利润转移。
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香港公司要有实质：仅注册不运营的“壳公司”未来无法享受税收优惠。
五、总结：合规是未来唯一出路
随着政策趋严，2025年跨境电商行业正在加速洗牌。合规不仅关乎能否获得退税、资金回流，更关乎平台合规、银行合规、税务合规的多重匹配。
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有票工厂 → 优先走9710/9810模式；
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大卖家 → 规划0110模式 + 境外公司实体；
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无票工厂 → 香港公司采购模式最优替代方案。
在复杂的政策与实操之间，企业若缺乏经验，极易在申报、收款、退税中踩坑。通过 专业机构（如lngStart） 提供的全流程合规服务，可以帮助卖家完成公司架构设计、税务合规规划及资金流合法化，避免因操作不当导致的高额罚款或退税失败。
2025跨境电商合规倒计时，合规才是未来唯一出路。
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