香港和美国作为全球商业中心，各自具有独特的税收体系，这些体系反映了两地不同的经济结构和财政政策。香港的税收环境以其简单、低税率和较少的税种数量著称，对企业和高收入人群较为友好。
相比之下，美国的税制更为复杂，虽然提供了更多的税收优惠机会，但也要求更高的合规性和税务规划能力。
了解全球不同税务管辖区的税务规定，有利于各地高净值客户人群选择合适的保险方案进行财富管理和规划。这篇文章就来详细了解一下香港和美国的税务体系。
一、个人税务
香港
香港税务征收原则
相比美国的全球区域征税，香港的税收制度对纳税人则友好得多。
香港薪俸税是对个人在香港境内从事任何职位或受雇工作所得实际收入征收的税款。薪俸税主要针对个人在香港境内获得的收入，不论其是否为香港居民。
香港不是全球征税，而是实行区域征税：只对来源于香港或被推定来源于香港的所得征税，不考虑收入取得者是否为香港居民。无论纳税人是香港居民还是非香港居民，都只需要就其从香港取得的所得纳税，其来源于香港以外任何地方的任何所得即使汇到香港也不需要纳税。
在香港，薪俸税（个人所得税）率最高为15%，属全球最低之列。另外，所有符合条件的个人都能够享有免税额，基本免税额为$132,000。与此同时，已婚人士、拥有子女或供养父母等，都能额外获得相应的免税额。
香港的税种
1、利得税：利得税类似于国内企业所得税，公司利得税税率为公司应课税利润的16.5%。应课税利润指公司在本港经营及运作所赚取的利润。盈利200万港币及以下税率为8.25%，盈利200万港币以上缴纳16.5%。
2、物业税：税率为15%，指的是向业主征收位于香港的物业租金收入。
3、薪俸税：薪俸税额是按个人在课税年度内扣除个人免税额后的应课税入息实额以2%-17%的累进税率计算；或以入息净额（扣除个人免税额前）以15%的标准税率计算，两者取较低的税款额征收。
美国
美国税务征收原则
美国对美国公民和居民外国人实行全球税收制度。这意味着这些人无论在何处赚钱，都要由美国就其全球收入征税。取决于一个国家是否与美国签订条约，可以减轻双重征税并允许对美国申报人的外国税收抵免抵销。但是，将在每个纳税人的基础上进行审查。
在美国，非居民外国人通常仅对与美国贸易或业务(也称为“ECI")有效相关的收入征税。这些收入的常见来源是美国公司的股息或合伙企业或S公司通过附表K-1报告的利润分配。
每个州都有自己的所得税规则，包括居住权，采购，住所和联系关系。每个州对居民州税和非居民州税的技术规则都不相同。
美国的个人所得税根据个人的收入水平而定，个人联邦所得税税率个人所得税税率分7档，在10%-37%之间，且因收入高低或是不同报税身份（比如单身、已婚夫妻分开报税、已婚夫妻合并报税等）而调整。
美国的税种
1、联邦企业所得税：固定税率为21%。
2、州企业所得税：各州税率不同，一般为0-12%。
3、销售税：由消费者承担，按销售额的一定比例收取。
4、特许经营税：部分州对注册公司收取的税费。
5、雇主税：这些税款包括社会保险税和医疗保险税。
6、财产税：公司需要为其拥有的房地产、设备等财物支付财产税。
二、公司税务
香港
在香港经营行业，专业或业务的公司，须就在香港产生或源自香港的利润缴纳利得税。
但是，外国实体从香港付款人那里收取的某些特许权使用费，如果不以其他方式在香港从事贸易，专业或业务，则应在香港缴纳预扣税。
香港利得税前200万港币仅按8.25%纳税，后200万港币按16.5%纳税。
美国
根据美国各州法律成立，在各州政府注册的公司，均为美国居民公司。凡根据外国法律成立的公司，均为外国非居民公司。
美国公司就其来源于美国境内外的所得，缴纳公司所得税，外国公司仅就其来源于美国境内的所得，缴纳公司所得税。
对公司征税取决于公司是合伙企业或S公司，还是C公司，如果是前者，则将任何利润的分配份额征税给最终的合伙人或股东，并且在实体一级不评估联邦税。如果是C公司， 则适用实体级税，将任何分配视为补偿或股利。
三、其他税务
香港
香港没有财产税、遗产税和礼物税等税种。同时，对股息、利息和特许权使用费不征收税款，这使得香港成为吸引国际投资者的重要因素之一。
印花税：香港印花税是由香港政府征收的税种，主要适用于股份转让、地产交易等；全世界的人、无论在香港买几套房、何时转手，都与香港永久居民缴税项目一样，只需要缴纳＄100-4.25%的税就行。
美国
继承税：联邦层次不存在继承税，但少数州独立维持遗产税制度，税率最高达16%。
赠与税：美国赠与税是对财产赠与行为征收的一种税务，它旨在防止利用生前赠与来规避遗产税的情况，对逝者应税财产的转让施加了强制性。
税率：
（1）美国公民和居民:40%的税率，遗产及赠与税的免税额为1000万美元，每年根据通货膨胀进行调整；
（2）非居民外国人: 仅包括在死亡时拥有的美国所在地财产。40%的税率和6万美元的免税额未计入通胀。
契税：适用于赠予之日转让资产的公平市场价值。
税率：
（1）美国公民和居民外国人：税率40%，免征礼品税1,000万美元，每年根据通货膨胀进行调整。转让给美国公民配偶无需缴纳赠与税。
（2）非居民外国人：超过赠与税年度免税额的美国所在地财产(通常为不动产和有形财产)的转让，应缴纳赠与税。包括股票和债券在内的无形财产通常是免税的。
（3）康涅狄格州征收最高12%的州级赠与税。
四、外汇管制及CRS
香港
香港不实行外汇管制，共同申报准则（CRS）法例自2017年7月11日起生效。
美国
美国不是共同申报准则参与司法管辖区。
五、总结
在税务体系深度分析的层面上，香港与美国各自展现了独特的税制特点与优势。然而，需要强调的是，尽管香港以其简洁高效的税收制度著称于世，但美国作为另一个经济大国，其税务体系的复杂性和完善程度同样不可忽视。两者在税务方面的表现各有千秋，这也反映了不同政治体制和经济环境下的税制设计差异。
未来，随着全球经济格局的变化和税收政策的不断调整，香港和美国在税务领域的竞争与合作将持继续深化，共同为全球经济的繁荣与发展贡献力量。
以上就是香港和美国税务体系分析的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解！
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