香港公司注册之税务详细解析——税种&税率&报税流程
香港公司注册需要的资料
1、公司名称：需要提供拟注册的香港公司名称，该名称不能重复且不能含有违禁用语。通常，可以提供一个中文名称和一个英文名称。
2、董事和股东的身份证明：需要提供所有董事和股东的身份证明文件，如护照或身份证。如果股东是企业，则需要提供企业股权架构图、营业执照副本、法人个人身份证明文件以及股份比例超过25%的实益拥有人身份文件。
3、住址证明：对于自然人股东和董事，需要提供住址证明文件，例如最近三个月内由政府机构、公共事业机构或银行发出的单据，这些单据上需备有客户姓名及地址数据。
4、注册资本：虽然香港公司注册时无需验资，但也需要确定注册资本的金额，最低为一万港币。
5、秘书地址：香港公司必须有一个本地的法定秘书，该秘书可以由专业的代理公司提供。同时，还需要提供一个位于香港本地的注册地址，用于接收政府信件。
香港公司注册流程——点击注册香港公司
● 公司名称预先审批：
在注册公司之前，需要向香港特别行政区政府的公司注册处提交公司名称申请，进行预先审批。
● 提交注册文件：
在公司名称获得批准后，需要提交公司注册文件，包括公司章程、公司注册表、董事和秘书的详细资料、营业地址等。
● 支付注册费用：
注册公司需要缴纳一定的注册费用，费用包括政府费用和公司注册服务费用。
● 公司注册审批：
公司注册处会对提交的文件进行审核，如果一切符合要求，会颁发公司注册证书和商业登记证。
● 开立银行账户：
注册公司可以在香港境内的任何一家银行开立银行账户。
● 办理营业执照：
注册公司需要在香港特别行政区政府的商务及经济发展局申请营业执照。
香港税务背景
香港向来以简单税制、低税率为核心竞争力之一，素有“低税天堂之称”。香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口，香港的赋税虽然简单，但是为了新赴港人士能更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务是非常必要的。
香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。
香港不设增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税。简单来说，利得税对应中国内地的企业所得税，物业税对应房产税，薪俸税对应个人所得税。
香港利得税
利得税（Profits Tax）是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。
香港采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。只有于香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。
离岸豁免（主要针对利得税）
如果香港公司的所有业务活动,如销售、采购、技术支持等都不在香港进行,那么它可以申请离岸利润豁免税。
离岸豁免的条件
1、供应商和客户都不在香港；
2、订单合同签署不在香港；
3、货物没有在香港报关和收发；
4、没有在香港设办公室和雇员；
5、没有在香港政府留下经营记录；
利得税的特点
- 地域原则：只有香港赚的钱要交税。
- 税制简单：税率不高，税的种类也不多。
利得税的税率
法团：
200万港币以内的利润，利得税税率为8.25%，超过200万港币的利润则按16.5%来征收。
独资或者合伙业务的非法团业务：
200万港币以内的利润，利得税税率为7.5%，超过200万港币的利润则按15%来征收。
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香港薪俸税
香港的薪俸税类似于内地的个人所得税，是针对个人在香港产生或得自香港的职位收入所征收的税费。这些收入包括薪金、工资、佣金、花红、退休金等。
根据香港《税务条例》，任何在香港产生或在香港地域内担任职位、受雇工作、取得退休金的收入，都必须缴纳薪俸税。
香港薪俸税的特点
- 地域原则：只有在香港赚的钱才要交税。
- 免税额度：有基本的免税额度，还有一些特殊情况可以享受额外的免税。
- 两种税率：可以选择对自己更有利的税率来交税，一种是随着收入增加而增加的累进税率，另一种是统一的15%的标准税率。
需要交薪俸税的人群
1、公司董事：在香港的公司当董事，不管待多久，赚的钱都要交税。
2、本地员工：在香港工作，赚的所有钱都要交税，哪怕有些工作是在香港以外的地方做的。
3、外地员工：如果被外国公司派到香港工作，也要交税。
香港薪俸税的税率
1、累进税率：根据赚的钱多少，税率从2%到17%不等
- 赚的钱少于50,000港币，税率是2%。
- 赚的钱在50,001到150,000港币之间，税率是6%。
- 赚的钱在150,001到200,000港币之间，税率是10%。
- 赚的钱在200,001到300,000港币之间，税率是14%。
- 赚的钱超过300,000港币，税率是17%。
2、标准税率计算方式：应课税入息实额以固定的标准税率 15%计算
税务局在征收薪俸税时，会选择其中税款较低的方式来征收薪俸税。
香港物业税
物业税针对在香港拥有土地或楼宇并出租以收取租金的业主征收，税率为15%。计税基础为租金收入减去相关支出（如差饷、不能追回的租金和物业按揭利息支出）。
物业税的特点
- 统一税率：不管房子多大或者租金多少，税率都是一样的。
- 按租金收税：税是根据你收的租金来算的，不是根据房子的价值。
- 可以减掉一些费用：在算税的时候，可以减掉一些和出租房子有关的费用。
需要交物业税的人群
如果个人或公司在香港有房子或地，并且租给别人收租金，就需要交物业税。
物业税的税率
物业税的税率是15%，是根据你收的租金来计算的。
香港公司的报税流程
1、收到税务局的通知：
新公司成立后大概一年半，会收到税务局发的利得税申报表（BIR8A表）。
已经成立的公司，每年都会收到税务局的通知。
2、准备财务报告：
公司得准备好财务报告，比如利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报告需要找注册会计师或审计师审核，他们会出审计报告。
3、提交税表：
公司在收到税务局通知后的1到3个月内，要把填好的税表和审计报告一起交给税务局。
税表上要写清楚公司的收入、支出、利润和要交的税。
4、税务局算税：
税务局收到税表和审计报告后，会算出公司要交多少税。
他们可能会检查公司的财务报告和税表。
5、交税：
税务局算好税后，会发通知告诉公司要交多少税，还有交税的最后期限。
公司要在规定时间内交税，不然可能会有罚款和利息。
6、保存记录：
公司要保存好所有的财务报告、税表和审计报告，税务局以后可能会查。
根据香港的法律，这些记录至少要保存7年。
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香港公司报税注意事项
1、即使公司未运营或未开立银行账户，也需提交不活跃无运营审计报告及税表。
2、逾期报税将面临高额罚款，甚至可能导致股东董事被列入黑名单、银行账户被冻结等严重后果。
3、在整个做账、审计、报税过程中，务必遵循香港相关法律法规，确保操作的合规性。
4、税表上的信息要准确，不然可能会被税务局多查或罚款。
5、除了新公司在开始的18个月不用审计，其他公司都要交审计过的财务报告。
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