股东从公司拿钱，除了“分红”，还有哪些更节税的方式？
许多老板在公司盈利后都会问同一个问题：
“我想把公司里的钱拿出来，用什么方式最节税？”
过去，大多数人只想到“分红”，但分红虽然合法，却往往意味着较高的税负。事实上，薪金、佣金、借款、管理费、股东往来账户等方式，在合理设计与专业规划下，同样能让资金“合法出公司”，并实现合规+节税双赢。
一、政策背景：利润分配不等于自由取现
根据《公司法》第166条及《企业所得税法》相关规定：
- 公司赚到的利润属于企业法人所有，
- 股东只有在公司依法缴税、编制财务报表后，才能以“分红”形式取得收益。
这意味着：股东不能随意取现或挪用公款，否则可能被视为股东借款或隐性分红，甚至引发补税与罚款。
因此，在考虑取款方案前，必须明确：
任何形式的“拿钱”，都必须有合法依据与合理税务解释。
二、五种股东取款方式全解析
| 取款方式 | 税务成本 | 合规性 | 适用场景 | 操作周期 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 股东分红 | 企业缴25%所得税 + 股东缴20%个税（可享税收协定减免） | ✅ 高 | 公司有明确盈利 | 2-4周 |
| 2. 薪金形式 | 企业列支成本，股东按个税5%-45%缴纳 | ✅ 高 | 股东参与经营管理 | 1-2周 |
| 3. 佣金或顾问费 | 企业可抵扣，收款方按劳务报酬计税（20%为主） | ⚠️ 中 | 股东兼顾外部资源或项目 | 1-3周 |
| 4. 借款形式 | 暂不纳税，但需真实偿还 | ⚠️ 中低 | 短期资金周转 | 即时 |
| 5. 管理费结算 | 通过集团内结算实现 | ✅ 高 | 集团架构、境内外公司间往来 | 2-6周 |
三、最常见取款方式详解
1. 分红：最规范但税负较高
分红是最常见、最“干净”的取款方式。
公司缴纳完企业所得税（25%）后，剩余利润才能分配给股东。股东个人再缴纳20%个人所得税（红利税）。
不过，对于香港公司或通过境外架构持股的企业，可依据《内地与香港避免双重征税协定》将红利税降至5%-10%，节税空间可观。
优点：
- 合规稳健，不会被质疑；
- 审计及税务申报清晰。
缺点：
- 综合税负较高（约40%）；
- 必须经过年度分红决议和审计。
2. 薪金形式：以“劳动”身份取钱更灵活
股东若参与公司日常经营管理，可以领取工资薪金。
企业端可列支成本，降低企业所得税；个人端则缴纳综合所得税（5%-45%）。
若通过香港公司或境外公司发放薪金，还可以利用地区差异实现税负最优化：
- 香港薪俸税仅15%封顶；
- 不在香港履行职务的薪资，可按境外收入豁免处理。
优点：
- 企业可抵扣，个人税率可规划；
- 适合持续领取、分期入账。
缺点：
- 需签署劳动合同、形成雇佣关系；
- 税务机关可能审查薪金水平合理性。
3. 佣金/顾问费形式：适合兼任项目或市场推广类股东
若股东兼任项目顾问或商务拓展角色，可通过公司支付佣金或顾问费。
此方式被视为劳务报酬所得，适用20%税率，并可在合理范围内抵扣成本费用。
常见应用：
- 股东引入客户资源；
- 股东为公司提供咨询、品牌授权或市场开发服务。
优点：
- 灵活、操作简便；
- 可一次性支付，降低周期负担。
缺点：
- 税率固定20%，缺乏累进优势；
- 必须签署合同、留存服务证明。
4. 股东借款：短期可行，长期需谨慎
企业可临时向股东发放借款（或股东向公司借款）。
这种方式初期不产生税务负担，但若长期不归还，税局会将其视为“变相分红”，要求补税并追罚。
根据《企业所得税法实施条例》第51条，
“企业向股东支付的借款，如超过一年未归还，视同利润分配。”
建议：
- 借款需签署合同、约定期限与利率；
- 建议1年内归还或通过红利结算冲抵。
5. 管理费结算：集团化公司的高阶方案
对于拥有境内外公司架构的集团，可以通过管理费、品牌授权费、技术服务费等内部结算形式，
实现资金在集团内部合法流动，并达到整体税负优化。
例如：
- 香港母公司向内地子公司收取品牌管理费；
- 或内地公司向香港公司支付技术咨询费。
此方式需依据OECD转让定价原则留存转移定价文档，以防被视为避税。
优点：
- 可实现境内外双向资金流动；
- 税务上可合理列支、具国际通行性。
缺点：
- 资料要求高、操作复杂；
- 不适合单体企业。
四、节税实操建议（lngStart总结）
- 提前规划资金路径：
在企业盈利前，就应设计好股东取款机制，避免年底补税压力。 - 多路径组合使用：
“薪金 + 分红”或“顾问费 + 借款”模式组合，更能分散税负。 - 留痕合规最关键：
所有资金往来应有发票、合同、银行流水、会议决议等支持文件。 - 寻求专业机构指导：
专业团队如 lngStart 能依据企业结构、股东身份（境内/境外）及资金流向，
制定合法、低税负、可解释的分配方案，避免踩税务红线。
五、结语：节税≠避税，合规才是底线
股东取钱不是难事，关键是要名正言顺、有据可查。在CRS信息交换和税务透明化的大趋势下，任何“私下转账”或“模糊账目”都可能带来高额补税与法律风险。
选择合规路径，合理规划税负，才能让企业资金流更健康、股东收益更稳妥。
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