2025年，开曼群岛监管局（Cayman Islands Tax Information Authority，简称TIA）正式启用新的 国别报告申报系统（CbCR Portal 2.0）。这一改革不仅是对国际税务透明化要求的全面升级，更标志着开曼正式与OECD的自动信息交换标准（BEPS行动计划13）全面接轨。
对于在开曼设立控股公司、SPV（特殊目的载体）或基金架构的中资企业而言，这一变动意味着：所有满足门槛条件的多国企业集团，必须在2025年11月30日前完成报告申报或声明，否则将面临高额罚款与信息冻结风险。
一、2025年新规生效：开曼国别报告系统正式启用背景
开曼自2017年起即参与OECD的BEPS框架，但此次新规的重点在于：申报系统全面升级+报告口径标准化+数据交互机制国际对接。
根据2025年3月发布的《Tax Information Authority (International Tax Compliance) (Country-by-Country Reporting) Regulations (2025 Revision)》，所有在开曼注册的实体若属于跨国企业集团（MNE Group）的一部分，并符合下列条件之一，则必须履行CbCR义务：
- 集团全球合并营收超过 7.5亿欧元（约8亿美元）；
- 集团母公司位于开曼，或开曼实体被指定为替代申报方（Surrogate Parent Entity）；
- 其最终控股公司位于非信息交换国（如美国或部分离岸辖区）。
此次政策的实质，是将“形式上的离岸公司”纳入全球信息披露体系中，确保税务机关能够追踪跨境利润分配与税基侵蚀行为。
二、新系统核心要求：信息申报、技术标准与时间节点
2025年起，开曼TIA将完全停止旧版CbCR门户，所有报告须通过 CbCR Portal 2.0 提交。新系统要求更高、功能更强，主要包括以下关键变化：
1. 报告时间表明确
- 2024财年企业（即2024年1月1日至12月31日）应在 2025年11月30日前 完成报告提交。
- 所有新成立企业须在成立后 12个月内完成实体声明（Entity Notification）。
2. 申报内容扩展
CbCR报告需披露各税收管辖区的详细信息，包括：
- 收入、利润、所得税支出、员工数量、资本及资产；
- 各实体功能（研发、制造、销售、管理等）；
- 母公司与关联方信息。
3. 技术与安全要求升级
新系统采用OECD XML Schema 2.0标准，与欧盟及亚太主要经济体自动交换接口兼容。提交企业须确保持有 数字证书（Digital Certificate） 以验证身份。
三、违规代价高昂：未申报与延误的合规风险与处罚
根据最新修订条例，若企业未在规定期限内申报或提供虚假信息，将面临以下处罚：
- 逾期申报：罚款最高达 10,000开曼元（约12,000美元），并可能被暂停后续申报权限。
- 持续违规：每日追加罚款最高达 1,000开曼元/日；
- 严重违规或欺诈行为：可能触发公司信息冻结、董事责任追究及国际信息交换警示。
值得注意的是，开曼已与包括中国、香港、新加坡在内的100多个司法管辖区签署税务信息交换协议。也就是说，未合规的开曼公司，其信息可能直接被传递至境内税务机关，引发进一步调查风险。
四、企业应对措施：从内部准备到系统申报全流程指南
面对11月30日的申报截止日期，企业应立即启动合规准备流程。建议采取以下五步措施：
（1）内部信息盘点
核对企业集团结构、财务数据、最终受益人信息，明确开曼实体在集团中的职能定位。
（2）确定申报主体
由集团财务部门或税务顾问确认是母公司申报还是替代申报方（Surrogate Filing）。
（3）系统账户注册
登录CbCR Portal 2.0，完成实体验证、注册及数字签名配置。
（4）数据整理与格式转换
使用OECD推荐格式生成XML文件，并进行合规校验。
（5）正式申报与记录留存
在系统内上传文件并保存回执，确保具备5年以上的备份与文档留存。
对于没有专业税务团队或首次操作企业，建议通过专业机构如 IngStart国际企业服务 协助完成国别报告注册与申报，避免因格式错误、系统退回导致错过截止时间。
五、长期合规布局：建立可持续的国际税务合规体系
CbCR报告只是国际税务合规的一环。未来，OECD与各国税务机关将进一步推动信息联动、风险预警与动态监管。
因此，企业不应仅关注一次性申报，而应建立长期合规体系：
- 建立跨境税务风险评估模型，定期审查境外实体功能与转让定价政策；
- 整合CRS与FATCA信息申报，实现统一的合规数据管理；
- 引入合规科技（RegTech），提升报送效率与数据准确度；
- 持续关注政策变动，特别是OECD Pillar Two（全球最低税15%）的逐步落地。
通过这些措施，企业可在全球监管趋严的背景下，实现“防风险、保合规、促发展”的战略目标。
结语
2025年开曼国别报告新系统的上线，标志着离岸结构的透明化进入“强制披露时代”。对于使用开曼作为控股架构、基金平台或利润分配节点的中资企业而言，这不只是一次技术调整，而是合规思维的转型契机。抓住11月30日这一关键节点，提前布局、合规申报，才能在新一轮国际监管浪潮中稳健前行。
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