随着全球税收透明化进程加速，英属维尔京群岛（BVI）于2025年正式实施全新合规框架。新规对企业申报义务作出重大调整，涵盖年度申报、经济实质、股东名册备案等关键领域，逾期未合规企业将面临高额罚款甚至除名风险。本文将为您全面解析2025年BVI合规新规，帮助企业及时规避风险，实现平稳过渡。

一、2025年BVI合规监管背景

BVI近年来因"租税透明度"不足而被列入欧盟租税不合作灰名单，并于2024年第一季度开始受到OECD全球论坛的补充审查。

为应对这一挑战，BVI政府积极进行了公司法修订，大幅增加了公司的申报义务，并设置了过渡期和处罚规定。

新规影响范围广泛，涵盖取得良好存续证明的条件、股东名册、董事名册及实质受益人信息等多个方面。企业需要及时了解这些变化，避免因不合规而面临处罚甚至除名的风险。

二、年度申报核心义务

BVI公司每年需要履行多项申报义务，主要包括年检申报、财务存档和经济实质申报。

年检申报

所有BVI公司必须按时完成年度检验（Annual Renewal），向政府缴纳年度牌照费。年检时间根据公司注册时间分为两个时段：

• 上半年注册（1月1日-6月30日）：次年5月31日前完成

• 下半年注册（7月1日-12月31日）：次年10月31日前完成

逾期未完成年检将产生罚款。上半年注册的公司：6月1日后罚款10%，8月1日后罚款50%，11月起可能被除名。

财务存档（FAR）

所有BVI公司必须在财政年度结束后9个月内向注册代理人提交年度财务报表。

报表需按IFRS或BVI准则编制，包含资产负债表、损益表、现金流量表，并由董事声明确认报表真实性。

上市公司或受监管行业需提供审计报告。新公司首年可宽限至成立后18个月内提交。

经济实质申报

从事九类"相关活动"且非BVI以外税务居民的公司，需满足更高经济实质要求。这些活动包括：

• 银行业务

• 保险业务

• 航运业务

• 基金管理业务

• 融资及租赁业务

• 总部业务

• 控股业务

• 知识产权业务

• 分销和服务中心业务

申报需要在财务年度结束后6个月内通过注册代理提交至BVI国际税务局（ITA）。

三、2025年新规及备案要求

2025年新规的最大变化是增加了多项备案要求，显著提高了BVI公司的透明度标准。

股东名册（ROM）备案

BVI公司现在必须向注册处提交其股东名册副本进行归档。具体要求如下：

• 新设公司和继续注册公司：需在30天内向注册处提交ROM备案

• 复名的公司：需在复名后14天内向注册处提交ROM备案

• 现有公司：需在2025年6月30日前完成ROM备案

ROM上需体现名义股东的姓名、地址、成为股东的日期、不再是股东的日期等信息。

董事名册（ROD）备案

董事名册备案要求也有重要变化：

• 新设公司和继续注册公司：需在15天内向注册处提交ROD备案

• 复名公司：需在复名后14天内向注册处提交ROD备案

如果根据BVI《银行和信托公司法》或《公司管理法》获得许可的人向公司提供董事服务，公司必须表明该人是被任命提供董事服务的。

最终受益人（UBO）备案

BVI公司必须向注册处提交其受益拥有权信息。受益所有人是指最终拥有或控制公司自然人或实体，包括：

• 直接或间接拥有或控制法人10%或以上的股份或投票权

• 直接或间接拥有任命或罢免法人董事会大多数董事的权利

• 以其他方式控制法人的管理

新注册公司需在注册后30天内完成UBO备案，现有公司需在2025年6月30日前完成。

有限合伙（LP）专项要求

有限合伙企业也面临新的备案要求：

• 有限合伙人（LP）名册和普通合伙人（GP）名册需要拆分进行登记和保管

• 新注册的有限合伙需在30天内向注册处分别提交LP名册和GP名册备案

• 复名的有限合伙需在复名后14天内完成备案

四、豁免情形

不是所有BVI公司都需要满足这些新备案要求。以下类型公司可豁免ROM和UBO备案要求：

• 在认可的证券交易所上市的公司

• 根据《证券和投资业务法》认可的私人、专业、公共或私人投资基金

• 《证券及投资业务（孵化器及核准基金）规例》下的孵化器或核准基金

需要注意的是，符合豁免条件的公司必须在2025年6月30日之前申请豁免。

五、过渡期与罚则

BVI政府为现有公司提供了过渡期安排，但逾期未合规将面临严厉处罚。

过渡期规定

现有BVI商业公司应在新法案生效日期后的6个月内（即2025年6月30日前）完成ROM和UBO备案。

处罚措施

未能遵守要求的公司将承担以下责任：

• 在首次未能遵守的前3个月内，罚款600美元

• 在指定期限结束后的第二个3个月内，罚款800美元

• 在第二个期限结束后：被注册官从注册簿上除名

对于逾期提交ROM备案的公司：逾期第1个月罚款200美元；第2至第3个月每月罚款250美元；第4至第6个月每月罚款300美元（上限1,600美元）。

逾期提交UBO备案的处罚更为严厉：逾期第1个月罚款500美元；第2至第3个月每月罚款550美元；第4至第6个月每月罚款600美元（上限3,400美元）。如果在6个月内未遵守规定，公司可能会被注销或移除。

六、常见问题与总结

随着BVI合规要求的全面提升，企业需要更加重视离岸实体的合规管理。以下是一些常见问题的解答：

问：如果我的BVI公司没有业务活动，还需要履行这些申报义务吗？

答：即使没有业务活动，仍然需要完成基本年检和备案义务，但可能无需进行经济实质申报。具体应根据公司实际情况确定。

问：BVI公司信息会被公开吗？

答：ROM、ROD和UBO信息不会向公众公开，但BVI监管机构和国际税务机构有权查询。

问：如何判断公司是否需要满足经济实质要求？

答：如果公司从事九类"相关活动"且不是其他税务管辖区的税务居民，就需要满足经济实质要求。不确定的公司应咨询专业顾问。

总结

2025年BVI合规环境的变化反映了全球税收透明化的大趋势。企业需要：

• 高度重视BVI新规带来的合规义务变化

• 及时行动，在过渡期内完成所有备案要求

• 建立机制，确保信息变更后及时更新备案

• 咨询专业人士，确保全面合规避免风险

  

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