在全球经济格局不断变化的今天，迪拜以其独特的商业环境和极具竞争力的税收政策，持续吸引着国际投资者的目光。2025年，迪拜推出了一系列税务改革新规，这些变化既带来了新的机遇，也提出了更高的合规要求。
本文将为您详细解析2025年迪拜最新的税收政策环境，深入比较 mainland 与自贸区公司的注册优势，并提供切实可行的税务优化与资产保护策略，帮助您在迪拜这个充满活力的商业沃土上稳健发展，实现商业利益最大化。
一、2025年迪拜税务环境概述
阿联酋作为中东地区的商业枢纽，以其开放的经济政策、优越的地理位置和优惠的税收制度吸引了全球投资者。其税务体系以低税率和简税制为主要特征。
除了5%的标准增值税和最高9%的企业所得税，迪拜还提供了多种免税政策和激励措施。2025年的变化主要体现在税务透明度和合规要求上的提升，以适应国际标准。
二、2025年税务新规及其影响
企业所得税申报规定
自2025年6月1日起，阿联酋开始实施新的企业所得税规定，要求所有在岸和自贸区企业（除免税实体外）提交年度纳税申报表。
企业需要通过EmaraTax平台提交经审计的财务报表。这一举措旨在提升税务透明度并符合国际标准，未合规企业将面临罚款。
大型跨国公司补充税（DMTT）
对于大型跨国公司，阿联酋从2025年1月1日开始实施国内最低补足税（DMTT），税率为15%。
此政策适用于过去四个财政年度中至少有两个年度全球合并收入达到7.5亿欧元（约7.93亿美元）或以上的跨国企业集团。
值得注意的是，经济合作与发展组织已将阿联酋的DMTT列入其“过渡合格地位”名单。这意味着在阿联酋运营的跨国企业将免于计算其他司法管辖区的补足税，减轻了行政负担，提高了税务合规的清晰度和确定性。
税收激励措施
阿联酋考虑从2026年起实施研发（R&D）相关税收激励计划。企业可根据其在阿联酋的运营规模和收入，获得30%至50%的可退还税收抵免。
此外，财政部还考虑为提供高价值就业活动的公司提供可退还税收抵免，抵免金额将根据符合条件的员工收入成本来计算。该措施可能最早于2025年1月1日生效。
三、迪拜公司注册的选择与优势
mainland公司与自贸区公司比较
在迪拜注册公司主要有两种选择：mainland公司（在岸公司）和自贸区公司。
mainland公司在迪拜 Department of Economic Development (DED) 注册，主要优势在于可以无限制地在阿联酋境内开展业务，包括直接参与本地市场和政府项目。大多数行业允许外资100%持股，不再需要本地保人。
自贸区公司则享有100%外资所有权和免税政策（符合条件收入可享受0%税率）。但其主要限制是通常只能在自贸区内及阿联酋境外开展业务，进入本地市场需要通过分销商或建立 mainland实体。
选择建议
选择公司类型时，应考虑以下因素：
- 业务范围：如果主要做转口贸易，自贸区公司可能更适合；如果目标市场是阿联酋本地，则应考虑注册 mainland公司。
- 资本预算： mainland公司注册费用通常比自贸区高约1.6万迪拉姆。
- 办公需求： mainland公司需要租赁实体或虚拟办公室。
四、税务优化策略
2025年在迪拜进行税务优化，可以考虑以下策略：
- 利用免税政策：利润低于37.5万迪拉姆的企业可享受0%税率。自贸区内的合格收入也适用0%税率。
- 规划研发活动：关注2026年可能实施的研发税收激励计划，符合条件的企业可能获得30%-50%的可退还税收抵免。
- 合理选择公司注册地：根据业务性质选择 mainland或自贸区公司，以优化税务负担。
- 跨国企业税务规划：对于大型跨国企业，应了解DMTT政策及其过渡合格地位带来的益处，如避免双重征税和减少行政负担。
五、资产保护策略
在资产保护方面，2025年的阿联酋提供了多种选择：
RAK ICC基金会是一个值得考虑的选项。RAK ICC（拉斯海马国际公司注册中心）在2019年《基金会条例》的基础上进行了2025年重大修订，提供了更强的资产保护功能。
新规引入了防火墙条款，对与RAK ICC法规相冲突的外国判决提供更强有力的保护。还设立了三年诉讼时效，限制对基金会成立或资产转入的质疑时间，为创办人及受益人提供更大的确定性。
这些结构通常用于继承规划、家族治理，以及将多元化资产整合于单一法律实体之下。
六、合规要求与注意事项
在迪拜经营企业，合规是长期发展的基础。以下是一些关键要求：
- 企业税注册：新公司成立后3个月内需要完成企业税注册。
- 申报周期：年度申报，纳税期结束后9个月内完成。
- 记录保存：财务记录需保存至少7年。
- 增值税合规：标准税率为5%，企业需要按时申报和缴纳。
定期审查税务策略，以充分利用政策优惠并避免罚款。
七、未来展望
阿联酋正在不断优化其商业环境。近期批准的国家经济集群政策预计将在七年内每年为GDP贡献超过300亿迪拉姆（82亿美元），并将对外贸易额增加150亿迪拉姆（41亿美元）。
这一政策将在全国范围内建立关键行业的经济集群，包括金融服务业、旅游业、酒店业、空间通信和数据分析行业以及食品行业。
阿联酋通过与国际标准接轨的税务改革，正巩固其作为世界领先国际商业和投资中心的地位。
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