德克萨斯州的特许经营税是一种针对在德州成立或开展业务的应纳税实体征收的特权税。每年5月15日之前，这些实体需要提交特许经营税年度报告。那么，究竟谁需要申报德州特许经营税？又如何进行申报呢？本文将为你详细解答。

一、谁需要申报德州特许经营税？

在德州成立公司或在德州开展业务的每个应纳税实体，都必须申报和缴纳特许经营税。这些应纳税实体包括但不限于：

• 公司：包括C公司和S公司。
• 有限责任公司（LLC）：无论是单一成员有限责任公司（SMLLC）还是系列有限责任公司，均需申报。
• 合伙企业：有限合伙企业、有限责任合伙企业和普通合伙企业均在此列。
• 专业协会、商业信托和合资企业。
• 其他法律实体。

特别值得注意的是，对于德州州外实体或美国境外实体（即远程卖家），如果在德州州内开展业务活动，且收入达到50万美元门槛后，也需要申报和缴纳特许经营税。

二、哪些活动被视为在德州开展业务？

（一）有实体存在

在德州拥有经营场所、雇用德州员工、销售商品或服务、向德州客户做广告、签订合同、拥有或租赁资产，以及在德州开展其他常规业务交易等，通常被视为在德州开展业务并有实体存在。

（二）持有德州销售税许可证

持有德州销售税许可证的实体，无论其是否为美国境外实体，均被视为在德州开展业务活动，应申报和缴纳德州特许经营税。

（三）达到经济关联阈值

在2019年或之后结束的每个联邦所得税会计期间，如果德州州外实体或美国境外实体在德州开展业务的年总收入达到或超过50万美元，即使其在德州没有实体存在，也与德州有经济联系，应申报和缴纳德州特许经营税。

三、应选择哪种表格进行申报？

德州根据不同的总收入水平提供了多种申报表格供纳税人选择：

（一）公共信息报告或所有权信息报告

自2024年1月1日起，年化总收入小于或等于免税门槛的实体无需提交免税报告，但仍需提交公共信息报告或所有权信息报告。

（二）EZ Computation表格

适用于年总收入低于或等于2000万美元的实体（包括合并集团或德州总收入为零的实体）。使用此表格申报的税率相对优惠，且申报过程相对简化。

（三）Long Form表格

适用于年总收入高于2000万美元的实体或业务较复杂、需要提供更详细财务信息的实体。此表格要求提供的财务信息更为详尽，以确保税收的准确性和公平性。

四、2024年税率、起征点和扣除限额

以下是2024年（申报期从2023年1月1日至2023年12月31日）的税率、起征点和扣除限额信息，供纳税人参考：

• 无应缴税款起征点：2,470,000美元。即年总收入低于此数额的实体可能无需缴纳特许经营税。
• 税率（零售或批发）：0.375%。适用于零售或批发业务的实体。
• 税率（零售或批发除外）：0.75%。适用于除零售或批发业务以外的其他业务实体。
• 补偿扣除限额：450,000美元。即纳税人在计算应缴税款时，可以从总收入中扣除的补偿金额上限。
• EZ Computation总收入阈值：20,000,000美元。即年总收入低于此数额的实体可以选择使用EZ Computation表格进行申报。
• EZ Computation税率：0.331%。适用于选择使用EZ Computation表格申报的实体。

德州特许经营税的申报涉及多个方面，包括申报主体、业务活动范围、申报表格选择以及税率、起征点和扣除限额等。纳税人应仔细了解相关规定和要求，确保准确、及时地进行申报和缴纳税款。如有任何疑问或需要帮助，INGSTART专业的税务顾问和律师会为你解答。

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