个人入息课税是什么？能省税吗？
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个人入息课税是什么？能省税吗？
个人入息课税并不是独立税种，是香港税务居民可选择的合并评税方式，满足条件可以实现省税，但并非所有纳税人选择后都可以降低税负。
个人入息课税基础概念
个人入息课税不是新增税种，是香港税务局提供的评税选项，纳税人可以将薪俸收入、独资或合伙业务利润、物业租金收入合并在一起，按薪俸税累进税率统一计算税款，同时可以申请各类个人免税额与指定扣除项目Inland Rev…。
香港常规直接税分为三类，三者计税相互独立：
不选择个人入息课税时，上述三类收入分开计税；选择之后，全部收入合并，统一按照个人维度核算应缴税额。IngStart支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可协助客户评估是否适合启用个人入息课税。
满足哪些条件才可以申请
申请个人入息课税需要同时符合两项基础要求：
- 年龄满 18 周岁，未满 18 周岁需父母双亡；
- 属于香港通常居住居民或者临时居民。
临时居民判定标准：
- 该课税年度内在香港停留超过 180 天；
- 连续两个课税年度，其中包含申请年度，累计在港停留超过 300 天。
典型适用场景：个人经营独资小店，同时持有出租物业，业务存在亏损，希望用业务亏损抵扣租金或薪资收入。只拥有薪俸收入，没有业务利润、租金收入的人士，选择该评税方式不会带来税务优惠，无需申请香港政府一…。
可以享受的扣除与免税额
合并计税之后，可抵扣项目包含多个类别：
- 个人基本免税额、已婚人士、子女、赡养老人等各类免税额
- 居所贷款利息、出租物业按揭利息
- 认可慈善捐款、自愿医保保费、合资格年金及强积金自愿供款
- 当年业务经营亏损，还可以结转抵减后续年度合并收入
什么情况可以省税，什么情况不适合选择
选择个人入息课税不一定省税，要结合自身收入结构判断。
适合选择，大概率实现省税的情形：
- 独资业务出现亏损，可以用来抵扣租金、薪俸收入；
- 有物业租金收入，同时存在大额按揭利息支出；
- 总体收入不高，合并后适用较低累进税率。
不建议选择的情形：
- 个人综合收入很高，合并后触发最高 17% 累进税率，高于利得税、物业税 15% 标准税率，税款反而增加；
- 仅持有薪俸收入，无租金、业务利润，没有额外扣除空间香港政府一…。
申请时间要点
申请需要在规定时限内提交，以两者较晚时间为准：
- 对应课税年度结束之后 2 年之内；
收到评税通知书起 2 个月之内。
提交渠道为个人报税表对应栏目填写，或者单独递交 IR76C 申请表，逾期一般不予受理。
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