丹麦位于欧洲北部波罗的海至北海的出口处，是西欧、北欧陆上交通的枢纽，被称为“西北欧桥梁”。南同德国接壤，西濒北海，北与挪威、瑞典隔海相望。丹麦是开放的小型经济体，工农业都很发达，由于国土面积较小，原材料和资源匮乏，经济很大程度上依赖于对外贸易。
丹麦外贸连续多年总体保持顺差，主要来源于服务贸易顺差。2022年，丹麦经济增长2.7%，通胀水平和失业率持续低位，人均收入在欧盟国家中保持前列。在丹麦投资创业还是很有潜力的，这篇文章就来给大家介绍一下丹麦的投资环境及税务情况。
一、丹麦投资环境概述
鼓励投资者进入的行业
- 绿色能源产业：丹麦在风能、太阳能等可再生能源领域拥有成熟的产业链和技术优势。
- 生物科技产业：丹麦的生物医药和农业科技领域具有世界级竞争力，提供了丰富的投资机会。
- 高端制造业：包括精密机械、电子产品和医疗器械等，产品质量和技术水平均居世界前列。
- 旅游业：丹麦的旅游资源丰富，从城市到自然风光都吸引着世界各地的游客。
主要投资优势
- 市场环境稳定：丹麦法律法规健全，为投资者提供了良好的市场环境。
- 基础设施完善：拥有先进的交通、通信和能源基础设施。
- 税收优惠：提供了一系列税收优惠政策，如研发费用的税收抵免、专利和专有技术的全额扣除等。
- 高素质的劳动力：丹麦拥有高度发达的教育系统和高生产力的劳动力市场。
- 数字化程度高：丹麦在数字技术的应用和数字化经济方面表现出色。
投资丹麦面临的挑战
- 高税收：丹麦的税收制度以高税收为特点，可能会对投资者的利润产生一定影响。
- 工会力量强大：在劳动密集型行业，工会力量强大，可能对雇佣成本和劳动效率产生影响。
- 环保要求严格：丹麦对环保有很高的要求，投资者需要遵守相关法规和标准。
二、丹麦主要税收政策制度
公司所得税
- 征税范围：所有在丹麦注册成立的企业以及设有常设机构并开展商业活动的公司都需要缴纳企业所得税。
- 税率：丹麦的公司税率为22%，是欧洲相对较低的水平之一。
- 应纳税所得的计算：应纳税所得为企业所得扣除获取、保障和维持企业所得所耗费的成本后的金额。丹麦税制允许一系列法定扣除项目，如一般经营支出、利息支出、特许权费用支出等。
- 折旧：企业资产出于纳税目的，其折旧方式和折旧率依资产类别有所不同。例如，机器、设备、船只和车辆的折旧率每年最高可达25%；建筑物的折旧期一般为25年，每年折旧4%。
- 亏损处理：企业经营亏损首先应用当年企业其他所得冲抵，之后的亏损可无限期结转。自2012年7月1日起，不超过750万丹麦克朗的亏损可全部从应纳税所得中扣除，超出部分仅按60%从应纳税所得中扣除。
- 税收优惠：丹麦政府为鼓励科技创新和研发活动，提供了一系列税收优惠政策。例如，用于研发的机器、设备和船只的采购费可在采购当年全额扣除；新采购机器设备可按其采购价格的115%进行折旧等。
个人所得税
- 征税范围：丹麦的个人所得税是按照累进税率来征收的，税率根据个人收入水平不同而有所不同。
- 税率：2022年的最高边际税率是52.07%。但请注意，税率可能会根据年份有所调整。
- 税收优惠：丹麦的税收制度设计有底税和最高税的概念，并允许个人享受一定的免税额和扣除项。
销售税/增值税（VAT）
- 税率：丹麦的增值税税率为25%，是欧洲联盟中较高的国家之一。
- 征收范围：增值税适用于在丹麦境内提供的商品和服务。
其他税种
- 资本收入税：资本收入（如利息收入、股息和资本利得）需要纳税。2022年的最高税率是42%，但请注意税率可能会根据年份有所调整。
- 财产价值税：房产所有者需为其房产价值支付税金。对于不超过一定金额的房产价值（如3040000丹麦克朗），税率为0.92%；超出部分税率为3%。
- 劳动力市场税：这是一项针对个人收入的税种，税率为8%。
- 教会税：是对丹麦国教会路德会成员征收的税，税率由各市政府决定，全国平均税率约为0.70%。
- 市政税：根据应纳税所得额、按照各市政当局的统一税率来计算，全国平均水平为24.982%。
三、丹麦税收优惠介绍
企业所得税优惠
研发支出税收抵免：
企业用于研发的支出可以享受税收抵免。丹麦政府提高了研发支出的税收抵免上限，将每个集团每年2500万丹麦克朗提高至3500万丹麦克朗。
机器设备折旧优惠：
新采购的机器设备可按其采购价格的115%进行折旧，这有助于企业快速回收投资成本。
环境保护项目优惠：
企业从事符合条件的环境保护项目，如公共污水处理、公共垃圾处理等，可以享受企业所得税的减免。具体来说，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
环境保护专用设备抵免：
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。如果当年不足抵免，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
个人所得税优惠
股息收入税收优惠：
丹麦企业将股票分为附属股、集团股和投资组合股，前两者的股息所得免税，而投资组合股的股息所得需计入应纳税所得并征税。
丹麦政府还提高了与股票收入相关的个人所得税最高税率（42%）一档的起始金额，从6.1万丹麦克朗提高至8万丹麦克朗。
资本利得税优惠：
出售集团股或附属股获得的资本收益免税，但出售上市企业投资组合股可能需缴纳25%的资本利得税。
避免双重征税
丹麦与世界上多个国家和地区签署了税收协定，以避免对企业所得进行双重征税。这些协定通常提供了降低预扣税税率和消除双重征税的机制。
四、丹麦注册公司详细指南
1、准备文件
公司组织大纲和章程：包括公司名称、注册办事处、业务目的、成员和董事等重要细节。这些文件通常由公证人负责起草。
资金证明：在成立公司之前，需要对所有类型的实体进行投资的最低资本要求为50000丹麦克朗。这意味着外国投资者必须提交50000克朗，存入丹麦银行账户。
2、建立丹麦银行账户
外国投资者需要在丹麦建立银行账户，并存入最低资本要求（50000丹麦克朗）以便进行后续的公司注册流程。
3、商业登记
登记地点：在丹麦商业登记处进行登记。这需要有NemID的输入（丹麦居民）或通过一个本地注册办事处的地址（如果成立公司的人在丹麦没有自己的团队）。
获得CVR号码：公司成立后，将收到一个CVR（中央商业登记册）号码，这是丹麦所有公司必须拥有的登记号码。
4、税务登记
增值税注册：一旦公司在商业当局注册，应登记增值税（VAT）。这是丹麦企业组建时的强制性程序。
5、雇佣与社会保障登记
如果计划雇佣本地雇员，需要登记为雇主，并为新聘的雇员支付社会保障费用。
丹麦的税收制度相对复杂，投资者在投资前应充分了解相关税收政策和规定，以确保合法合规地履行纳税义务。
以上就是丹麦投资环境及税务制度的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解!
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