怀俄明州位于美国西部，地域辽阔而人烟稀少，得天独厚的自然资源使其被称为“牛仔州”。这里矿产丰富，主要包括煤油、铁砂、粘土、石膏、天然气及石油等自然资源，其中煤矿及火山灰风化而成的胶状黏土产量均居全美第一位。
对于寻求良好商业环境的企业家来说，怀俄明州有限责任公司的成立是一个诱人的前景。怀俄明州拥有优惠的税法，包括有限责任公司免征个人所得税、公司所得税或特许经营税，是成立企业的热门目的地。
一、怀俄明州LLC公司的税收优势
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无州所得税
- 怀俄明州不对LLC征收任何州所得税，这意味着LLC的成员无需为从LLC获得的收入缴纳州所得税，从而节省了大量资金。这一政策极大地减轻了企业的税收负担，使得企业能够保留更多的利润用于发展。
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转嫁税制度
- 在怀俄明州，LLC本身不缴纳州所得税或营业税。相反，利润会转嫁给成员，然后成员各自报告并缴纳收入税。这种税收结构简化了纳税申报流程，避免了C公司可能出现的双重征税问题，进一步减轻了企业的税收压力。
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启动成本低
- 在怀俄明州成立LLC的启动成本相对较低。成立费约为50美元，且每年维护费用也较低，这使得在该州建立和维护LLC变得经济实惠。
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无附加税
- 怀俄明州不对LLC征收个人所得税、公司税、库存税、总收入税、特许经营税、消费税或人均税。这种无附加税的政策进一步降低了企业的运营成本，提高了企业的竞争力。
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非美国公民的税收优惠
- 怀俄明州的LLC税收政策对非美国公民同样友好。无需满足公民身份要求，国际企业家也可以享受该州优惠的税收环境。这一政策吸引了大量外国企业主前来投资兴业。
二、怀俄明州LLC的纳税方式
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单一成员有限责任公司（SMLLC）
- 如果LLC是单一成员，则默认作为独资企业纳税。LLC的成员需要使用表格1040（通常为附表C，但一些SMLLC会提交附表C-EZ、E或F）来申报联邦税。
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多成员有限责任公司
- 对于多成员LLC，默认情况下将作为普通合伙企业纳税。LLC需要使用表格1065来申报联邦税。
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S公司纳税身份
- LLC还可以选择以S公司身份纳税。与LLC相比，S公司默认为直通实体，但利润可以一次性分配给成员，也可以作为股息和合理的工资分配。要获得S公司资格，LLC必须满足IRS要求，并向IRS提交表格2553以选择S公司身份。在获得资格后，LLC需要在表格1120-S上报告S公司收入。
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C公司纳税身份
- 虽然不太常见，但LLC还可以选择以C公司身份纳税。这是公司的默认纳税身份，允许更多的税收减免。选择C公司身份后，LLC需要向IRS提交1120表格以报告收入，并缴纳联邦公司所得税（怀俄明州无州级公司所得税）。
怀俄明州有限责任公司（LLC）的纳税方式相对灵活，可以根据企业的实际需求选择不同的纳税身份。企业在选择纳税身份时，应充分考虑其税收影响、运营成本以及合规要求等因素。同时，企业也需要遵守相关的税收规定和年审要求，以确保其合法性和合规性。
三、怀俄明州LLC的其他税费
销售和使用税
怀俄明州对大多数有形商品和服务征收销售税和使用税，税率通常为4%。地方和县政府可能会增加额外的销售税，最高可达2%。LLC需要获得销售税许可证才能收取这些税款，并按时向州政府缴纳税款。销售税是LLC在运营过程中需要关注的重要税种之一，因为它直接影响到企业的成本和利润。
怀俄明州年度报告和许可税
怀俄明州的LLC必须每年提交年度报告并缴纳州执照税。税款应在成立月份的第一天缴纳，税额为60美元或LLC资产价值的0.00002%（以较高者为准）。这些年度义务是LLC在怀俄明州持续经营的必要条件。如果LLC未能按时完成年审和缴纳许可税，可能会面临罚款、公司状态变更以及注销风险等后果。
怀俄明州当地税
怀俄明州的23个县中，大多数县对其管辖范围内的购买征收额外的销售税，税率因县而异，有些县的税率较低或没有额外的税。LLC需要了解并遵守所在县的税收规定，以确保合规经营。此外，当地可能还有其他税费，如财产税、房产税等，这些税费也会对企业的运营成本产生影响。
怀俄明州的其他税费
除了上述税费外，怀俄明州LLC在运营过程中还可能涉及其他税费，如：
- 雇主义务：如果LLC雇佣了员工，则需要缴纳失业保险（UI）税和工伤赔偿费用。失业保险费率根据企业类型有所不同，新雇主费率也相对较高。工伤赔偿费用则根据企业的员工数量和行业风险等因素来确定。
- 预付税款：LLC可能需要根据其预计的税款金额提前向联邦和州政府缴纳预付税款，以避免在报税时产生大额的税款。
怀俄明州有限责任公司（LLC）在税收方面具有显著的优势和灵活性。这些优势使得该州成为成立LLC的理想之地。然而，企业在享受这些税收优惠的同时，也需要遵守相关的税收规定和年审要求。
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