一、37号背景介绍
当国内企业想要进军海外市场时，ODI备案和37号文登记就是他们必须走的合规之路。这两者就像鸟儿的两只翅膀，车子的两个轮子，既保证了国内主体在境外的投资合法合规，也确保了国家相关部门的监管到位。
二、37号文登记的基础知识
- 定义
37号文，全称为《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2014]37号）。简单来说，就是境内居民在向境外特殊目的公司出资前，需要向外汇局申请外汇登记。
- 适用群体
主要适用于两类人：一是持有中国身份证的公民，以及在中国境内有习惯性居住的自然人；二是特殊目的公司的股东，如果他们是上述定义的境内居民，且直接或间接拥有或控制境外特殊目的公司的股权或其他权益，也需要办理37号文登记。
三、需要办理37号文登记的情形
- 境外上市融资
境内居民或企业想在境外上市，就需要搭建红筹架构，通过设立特殊目的公司来持有境内运营实体的权益。在这个过程中，37号文登记是确保合规性的重要步骤。
- 返程投资
境外融资完成后，如果需要将部分资金调回境内用于再投资或扩大业务，就需要通过特殊目的公司进行返程投资。这时，37号文登记也是必不可少的。
- 股权激励与权益变动
企业为了激励员工或调整股权结构，可能会进行股权激励或权益变动。当非上市特殊目的公司对其直接或间接控制的境内企业的员工进行权益激励时，相关境内居民个人在行权前也需要办理37号文登记。
- 资金调回与利润分配
如果境外特殊目的公司获得了利润或红利，需要调回境内，也需要按照相关规定办理外汇登记和资金调回手续。
- 合规性管理
随着外汇监管的加强，任何涉及跨境资本流动的场景，如设立境外子公司、并购境外资产等，都需要考虑是否需要进行37号文登记。
四、办理37号文登记的必要性
- 解决合规性问题
37号文登记是目前境内个人投资者实现合法合规持有境外公司股份的唯一方式。同时，也是返程投资合规性的前提。
- 打开资金调回通道
如果境内居民通过境外投资获得了利润或红利，想要将收益带回国内，也需要提供已完成外汇登记的文件进行申报。
五、办理37号文登记所需材料
个人办理
- 身份证明文件：如居民身份证复印件。
- 申请表：填写《境内居民个人特殊目的公司外汇登记申请表》。
- 境外特殊目的公司的注册文件：包括公司章程、股东名册、注册证书等。
- 股权结构图：显示境内居民个人及其关联方的持股比例和层级关系。
- 资金来源证明：如银行存款证明、收入证明等。
- 商业计划书或可行性研究报告：说明境外投资的目的、计划和预期效果。
- 相关法律文件：如投资协议、股权转让协议等。
- 关系证明：如股权证明、任命书等。
机构办理
- 营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证（如适用）复印件。
- 申请表：填写《境内机构特殊目的公司外汇登记申请表》。
- 境外特殊目的公司的注册文件、股权结构图等。
- 资金来源证明：如银行存款证明、财务报表等。
- 商业计划书或可行性研究报告。
- 相关法律文件。
- 关系证明。
六、37号文登记办理流程
- 设立境内权益公司
先在国内设立一个权益公司，作为境外投资的基础。
- 规划整体架构
明确投资路径和目的，设计一个合理的公司架构。
- 成立境外特殊目的公司
在境外成立一个特殊目的公司，用于境外融资和投资。
- 办理37号文初始登记
提交相关资料，完成外汇管理局的初始登记手续。
- 注册境内外商独资企业
作为资金返程的通道，确保资金合法入境。
- 进行境外融资
利用特殊目的公司进行境外融资，支持海外项目发展。
- 变更与注销登记
及时办理信息变更或注销登记，确保投资活动的合规性。
七、常见问题解答
- 何时完成境外投资外汇登记手续？
通常，在特殊目的公司设立后即可办理37号文登记。但最晚需在“出资”之前完成。所谓的“出资”，就是搭建红筹架构中，境内外架构的连接，即设立外商独资企业或境内运营实体变更为外商独资企业。
- 在哪里办理境外投资外汇登记？
主要分为两种情况：
- 如果境内居民以境内合法资产或权益出资，应向境内企业注册地或资产、权益所在地外汇局申请办理登记。
- 如果境内居民以境外合法资产或权益出资，应向境内企业注册地或户籍所在地外汇局申请办理登记。
- 可以不办理37号文登记吗？
不可以。如果不按照相关规定办理外汇登记，可能会面临未来境外资金回流受限、办理其他外汇业务受限的风险。甚至可能面临罚款，如果涉及逃汇或非法套汇，处罚金额还会大幅度上升。同时，相关外汇还需在限定时间内调回或进行回兑。如果违法行为严重，还可能面临刑事责任的追究。
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