香港强积金（MPF）是什么？2026 年一文讲通：谁要供、供多少、怎么算、何时缴
很多内地创业者通过注册香港公司布局跨境业务，第一次给员工发工资时，才听到 “强积金（MPF）” 这个词。它是什么？是不是每个香港公司都必须办？老板自己要不要供？
本文用一篇讲清楚强积金的核心规则，包括 2026 年你需要知道的几个新变化。
一、强积金是什么？为什么绕不开
强积金（Mandatory Provident Fund，MPF）是香港《强制性公积金计划条例》（第 485 章）下的法定退休储蓄制度，自 2000 年 12 月起实施。它本质上是一套 “强制储蓄”：雇主和雇员定期把工资的一定比例存入退休账户，由受托人管理投资，为退休生活兜底。
对在香港经营的公司来说，强积金不是 “可选福利”，而是雇主的法定义务。只要符合参加条件的雇员，雇主就必须安排其参加一个已注册的强积金计划，并按时作出供款；不办或迟办，都可能被强制公积金计划管理局（积金局）追讨并处罚。
二、谁要供？先分清三种身份
- 一般雇员：年满 18 岁至未满 65 岁、连续受雇 60 日或以上的全职或兼职雇员，必须参加。试用期也不例外。
- 自雇人士：独资经营者、合伙业务的合伙人等，须以 “自雇人士” 身份自行开立强积金账户并供款。
- 获豁免人士：已受获豁免的法定退休计划 / 职业退休计划保障等情况，可获豁免。
内地老板特别要注意两点：
- 董事如果同时在公司领薪受雇，属于 “雇员”，同样要参加；
- 香港公司哪怕只有老板一个人（一人公司），只要符合受雇 / 自雇条件，也属于强积金覆盖范围，不能因为 “公司只有我” 就跳过。
三、供多少？雇主雇员各 5%，有上下限
强制性供款的计算基础是雇员的“有关入息”—— 即雇主以金钱形式支付或须支付给雇员的所有报酬，包括工资、薪金、假期津贴、佣金、花红、奖金、约满酬金等；不包括《雇佣条例》下的遣散费、长期服务金，也不包括非金钱利益。
雇主和雇员各按有关入息的 5% 供款，并受最低、最高有关入息水平限制（现行月薪标准为 $7,100 和 $30,000）：
| 每月有关入息 | 雇主供款 | 雇员供款 |
| 低于 $7,100 | 有关入息 × 5% | 无须供款 |
| $7,100 至 $30,000 | 有关入息 × 5% | 有关入息 × 5% |
| 高于 $30,000 | $1,500（封顶） | $1,500（封顶） |
四、怎么算？举三个例子
- 月薪 $6,000：雇员免供款，雇主仍须供 $300；
- 月薪 $20,000：雇主供 $1,000，雇员供 $1,000，合计 $2,000；
- 月薪 $35,000：因超出上限，雇主和雇员各封顶 $1,500，合计 $3,000。
如果你不是按月支薪（日薪、周薪、半月薪），则按每日最低 $280、最高 $1,000 换算对应粮期的上下限后再按 5% 计算。
五、何时缴？两个关键日期别记错
- 供款日：强制性供款须在每月第 10 日或之前全数缴付（如遇公众假期或恶劣天气顺延）。逾期会被征收附加费（通常为欠款金额的 5%）。
- 付款结算书：走受托人申请路径的公司，一般还须在每月 8 号前递交付款结算书（如中银保诚简易强积金计划的要求），预留文件处理时间，避免因递送延误被判逾期。
- 新雇员免供期：雇员首 30 天免供，且其后首个不完整粮期也无须供款；但雇主供款从雇员受雇首日起算。
- 离职处理：雇员离职，雇主须在其最后受雇日所在月份之后的第 10 日或之前作出最后一期供款，并按规申报终止受雇。
六、2026 年你要知道的两个新变化
- 积金易平台已全面接管强积金行政。截至 2026 年，所有强积金计划的行政工作已统一由积金易（eMPF）平台处理，雇主注册积金易须通过 “智方便” 完成实名验证，后续供款、为新雇员登记计划、查询供款纪录等都在这一个平台完成，不再向受托人提交。
- 入息上下限时隔多年进入检讨期。现行 $7,100 / $30,000 的最低与最高有关入息水平已沿用多年，积金局正进行新一轮检讨并向政府提交建议，市场有传闻拟上调水平（如最低上调至约 $10,500、最高上调至约 $40,000、封顶供款涨至 $2,000），一旦落地会直接影响雇主的人力成本与雇员每月扣款。目前仍在咨询阶段，最终以积金局及政府正式公布为准，雇主可提前做好成本测算。
七、强积金还能抵税？
- 雇员强制性供款每年最高可获 $18,000薪俸税扣除；
- 可扣税自愿性供款（TVC）每年最高可扣 $60,000（与合资格延期年金保费合共上限），是合法的省税工具，也适合想多存退休金的人群。
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