在全球经济一体化的大背景下，新加坡作为亚洲重要的金融中心，一直致力于提供稳定、透明且具有竞争力的税收环境。
为了进一步吸引跨国公司投资，并促进本国经济的持续繁荣，新加坡政府宣布将于2025年推出全新的税收政策，特别针对跨国企业实施最低的有效税率，该税率低至15%。这一举措不仅彰显了新加坡对跨国企业的重视，更为全球企业提供了更为广阔的商业机遇。
一、两项补足税确保税款无外流（国内补足税与跨国企业补足税）
为确保税收制度的公平性和有效性，新加坡政府将引入国内补足税与跨国企业补足税。这一政策的出台，旨在弥补因全球最低税政策实施而可能导致的税收损失。
对于跨国企业而言，无论其在新加坡的分支机构是否盈利，只要其全球收入达到一定标准，就需要按照新的最低有效税率缴纳税款。此举不仅有助于防止跨国企业利用税收漏洞进行避税，还确保了新加坡在全球税收竞争中保持其竞争力。
跨国企业（最低税）法案引入了国内补足税（DTT）和跨国企业补足税（MTT）两种新的税收措施，这些措施适用于全球年营收至少7亿5000万欧元的大型跨国企业。
1、国内补足税：针对的是在新加坡运营但有效税率低于15%的企业，它们将被要求补足税款以达到15%的税率。
2、跨国企业补足税：适用于母公司在新加坡的大型跨国企业，如果其海外实体的有效税率低于15%，则需要在新加坡缴纳额外的税款，以确保整体有效税率达到15%。
二、推出投资税收抵免（可退还投资税收抵免计划）
为了鼓励高质量投资，新加坡政府将推出可退还投资税收抵免计划。该计划允许跨国企业在新加坡进行符合条件的投资后，享受一定比例的税收抵免。这些抵免可以在未来的税收年度中逐步退还，从而有效降低企业的税负。
1、适用范围：
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该计划适用于在新加坡注册的公司，包括本地企业和外资企业。
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投资项目需符合新加坡经济发展局（EDB）和EnterpriseSG的批准标准，通常涉及高价值和实质性的经济活动，如投资于新的生产能力、扩大或确定数字服务、专业服务等活动范围等。
2、抵免额计算：
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RIC是根据公司在符合项目期间发生的合格支出而授予的。
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每个RIC“奖项”的符合期最长为10年。
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这些抵免额将从应缴纳的企业所得税中抵消。
3、未使用抵免额的退还：
- 任何未使用的RIC积分将在公司满足获得积分条件后的4年内以现金形式退还给公司。
- 这确保了企业即使在当前无法完全利用税收抵免的情况下，也能在未来获得实质性的税收优惠。
该政策为在新加坡进行资本投资、科研开发及减碳项目的企业提供税务优惠支持。如果企业的税收抵免超过其应缴税额，超出部分将在未来四年内返还给企业。
该计划不仅适用于跨国企业，也适用于新加坡本土企业。通过提供税收激励，政府旨在吸引更多的高质量投资，促进产业升级和创新发展。
三、更新计划：支持中小企业发展
中小企业作为新加坡经济的重要组成部分，其健康发展对于国家经济的繁荣至关重要。为了支持中小企业的发展，新加坡政府将推出更新计划，包括提供税收优惠、融资支持和市场拓展等方面的帮助。
在税收方面，中小企业将享受更为优惠的税率和税收抵免政策。政府还将加强与金融机构的合作，为中小企业提供更多的融资渠道和贷款支持。此外，政府还将积极推动中小企业参与国际贸易，拓展海外市场，提升国际竞争力。
支持与优惠
装修与翻新计划（R&R Scheme）
1、政策背景：
为了减轻中小企业的税收负担，并鼓励它们进行装修和翻新，以提升企业形象和竞争力，新加坡政府推出了装修与翻新计划。
2、主要内容：
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符合条件的中小企业的装修与翻新费用可用于扣税。
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每三年内最高可扣除30万元新币。
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从2025估税年起，该计划的适用范围将进一步扩大，包括设计师和专业人士费用。
3、实施效果：
该计划的实施有助于中小企业降低运营成本，提升经营环境，进而增强市场竞争力。
企业所得税退税及现金补助
1、政策背景：
为了帮助中小企业应对经济挑战，新加坡政府提供了企业所得税退税及现金补助政策。
2、主要内容：
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2024年课税年度（YA）的所有纳税公司（无论是否为纳税居民）将获得应缴企业税50%的企业所得税退税。
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在2023年，雇用至少一名本地员工的公司（称为“本地员工条件”）将获得至少2000新元的现金补助（称为“CIT退税现金补助”）。
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满足本地员工条件的公司将在2024年第三季度自动收到“CIT退税现金补助”。
3、实施效果：
这些政策为中小企业提供了直接的财务支持，有助于它们稳定经营、扩大生产和创新。
避免双重征税协定
1、政策背景：
新加坡与多个国家签订了避免双重征税协定，以降低跨国企业的税务负担。
2、主要内容：
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这些协定确保了在新加坡和协定国家之间的经济活动不会受到双重征税的困扰。
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协定涵盖了股息、利息、特许权使用费、技术服务费等多种收入类型。
3、实施效果：
避免双重征税协定降低了跨国企业的税务风险，为它们在新加坡的投资和经营提供了更加稳定和透明的税收环境。
四、注册新加坡公司还有哪些税务福利
除了上述税收政策外，注册新加坡公司还可以享受以下税务福利：
1、零股息税：新加坡对股息收入不征税，这意味着公司股东在收到股息时无需缴纳税款。
2、零资本利得税：新加坡对资本利得（如股票买卖收益）不征税，为投资者提供了更为灵活的资本运作空间。
3、低企业所得税率：新加坡的企业所得税率相对较低，且对于新成立的企业和中小企业还有更为优惠的税率政策。
4、免税政策：对于在新加坡注册的初创企业，政府将提供一定的免税期，以减轻其创业初期的税收负担。
前提是满足以下条件：
（1）在新加坡收到收入的该年，收入来自的司法管辖区的最高税率不低于百分之十五；
（2）收入在外国司法管辖区被征税；
（3）国内税务局确信免税将对新加坡居民公司有利。
5、避免双重征税：新加坡与多个国家签署了避免双重征税协定，确保了跨国企业在不同国家之间的税收公平性和透明度。
五、新加坡公司注册需要的资料
1、公司名称：提供拟进行注册的新加坡纯英文名称。
2、董事和股东信息：提供董事和股东的基本身份证件/护照、个人常住地址等。若公司股东有多名，则需要确认股份分配比例。
3、注册地址证明：提供新加坡本地的注册地址证明。
4、其他文件：如公司章程、公司秘书的任命书等。
六、新加坡公司注册流程——点击注册新加坡公司
1、确定公司名称、地址、营业范围以及注册资本：根据新加坡公司的注册条件，确定这些信息。
2、填写注册申请表，提供相关资料：根据所需资料，准备并填写注册申请表，同时提交所有相关证明文件。
3、提交申请，等待审批：将所有文件提交给新加坡公司注册局，并等待审批结果。
4、审批通过，公司成立：一旦获得审批通过，公司正式成立，可以开始运作，如开立银行账户、刻公章、聘请员工等。
七、总结
以上就是新加坡税收新政的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解!
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