对于“离岸公司—新加坡公司是休眠状态需要报税吗？”这一问题，不少企业和投资者在设立新加坡离岸公司后，当其业务活动暂时减少或处于休眠状态时，往往会对税务申报产生疑问。
下面，我们就来详细探讨一下新加坡休眠公司的税务申报要求。
在新加坡，所有注册公司，无论其运营状态如何，都必须向新加坡国内税务局(IRAS)履行报税义务，即使是处于休眠、注销或破产状态的公司也不例外。
一、新加坡休眠公司的定义
新加坡会计与企业管理局（ACRA）和新加坡税务局（IRAS）对休眠公司有着不同的定义，在某些情况下，由税务局定义为“休眠”的公司，也许会被ACRA视为“活跃”，所以在做休眠申报时，需要同时满足两方的休眠条件：
1、ACRA对休眠公司的定义
如果公司在过去一年无以下会计交易，就可以向ACRA进行休眠申报了，申报为休眠状态后，公司的年审程序可以简化，这些会计交易包括：
（1）向客户销售商品；
（2）从供应商处购买资产；
（3）将资产（如物业、机器）出售给第三方；
（4）向股东派发股息；
（5）向贷款人借款。
2、IRAS对休眠公司的定义
根据IRAS的定义，休眠公司是不经营业务的公司，在整个课税期都没有收入。
值得注意的是，新加坡公司即使被IRAS定义为休眠，仍可能被要求向新加坡会计与企业管制局（ACRA）提交其财务报表，以提交其年度报表。
二、新加坡公司申请休眠的要求
1、公司必须没有任何未解决的债务和合同问题，所有债务必须已清偿，所有合同必须已完成或终止；
2、公司必须没有经营活动和交易。这意味着公司不得从事任何业务活动、购买或出售资产、签订新合同等；
3、公司必须具备符合要求的财务报告和税务申报记录，公司的账目必须准确、完整，并且已向税务局提交所有适用的税务申报；
4、公司必须获得所有股东的同意，申请休眠公司需要获得所有股东的书面同意，并且该同意书必须在申请提交前已提交给注册局；
5、公司必须持有有效的公司秘书和注册地址，公司必须有一个注册地址和有效的公司秘书，以确保公司仍然处于合法状态并有一个可联系的地址。
三、休眠公司的财务申报和税务申报
向ACRA提交公司年检
根据《公司法》第201A条的规定，新加坡的休眠公司在以下情况下可免于编制其财务报表：
1、它不是上市公司或上市公司的子公司。
2、在有关财政年度的任何时候，其总资产的价值（无论独立或合并）不超过50万新币。
3、公司在上一个财政年度结束后一直处于休眠状态。
向 IRAS 申报公司纳税
一旦确定自己是休眠公司，就可以向 IRAS 申请免除提交纳税申报表（表格 C 或表格 C-S）的义务。为了有资格获得此豁免，需要满足以下要求：
1、公司不得拥有任何投资（例如房产、股票等）。如果确实持有此类投资，则不得用其为公司产生任何收入或收入。
2、打算在未来两年内不会开始任何类型的商业交易。
3、必须提交公司停止交易之前的所有财务报表和税务计算。
4、必须出于商品及服务税 (GST) 目的取消注册（如果您之前已注册）。
四、新加坡休眠公司需做的维护工作
根据新加坡公司税务局要求，新加坡休眠公司仍有申报所得税的义务，需要在报税期间递交所得税表（C-S/C表）。
休眠公司必须以电子方式提交其所得税申报表，除非该公司已经获得豁免提交所得税申报表。
1、提交年度报告和申报表
新加坡休眠公司即使没有运营，也必须按时提交年度报告和申报表，这是确保公司合法性和透明度的重要步骤。
2、维护公司注册文件和记录
公司必须维护其注册文件和记录，并确保它们得到充分的保管和保护。
3、定期召开股东和董事会议
即使公司没有运营，也必须定期召开股东和董事会议，以记录公司的决策和事项。
4、及时更新公司注册信息
如果公司的注册信息发生变化，例如公司地址、董事和股东的变更等，公司必须及时更新其注册信息。
5、按时缴纳年度行政费用
新加坡的公司必须按时缴纳年度行政费用，以确保其公司记录得到保留并得到更新。
五、新加坡休眠公司重新开始营业
一旦休眠公司重新开始营业或开始收到任何收入，需要在赚取/收到收入之日起一个月内通过电子邮件ctmail@iras.gov.sg 通知 IRAS，索取所得税申报表。
IRAS 建议电子邮件包含以下详细信息：
1、主题标题：“重新开业并要求所得税申报表”。
2、公司名称和唯一实体编号 (UEN)。
3、重新开始营业和新的主要活动的日期（如果适用）；和收到其他收入来源的日期，例如利息、股息、租金等（如果适用）。
六、总结
对于那些不积极交易或打算将来使用公司的人来说，新加坡的休眠公司可能是一个有用的选择。它减少了法定义务，并且可以免除某些备案要求。
然而，值得注意的是，ACRA 和 IRAS 对休眠公司的定义有所不同，满足这两个组织的标准至关重要。同样重要的是要记住，如果一家休眠公司开始获得任何形式的收入，则需要在一个月内通知新加坡税务局（IRAS），并且将不再被视为休眠公司。
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