炒港美股申报个税：盈亏抵扣、成本扣除……还有什么你不知道的信息
昨天我们刚刚聊过港美股申报个税的事情，经过和大家的讨论，我还想补充一点相关的信息，给大家扫除盲区，今天我们就来讲一讲港美股税务申报计算时的一些信息。
同一年度内，不同品种、不同市场的股票盈亏可以互相抵扣
也就是说，我们不需要按美股、港股的每只股票分别计算，而是可以把所有境外股票投资放在一起算总账。比如说今年美股赚了50万，港股亏了30万，那么净收益是20万，只需要为这20万缴纳20%的个人所得税。
这样的的好处也是很明显的，计算整体收益可以避免在亏钱的情况下还要为单只收益交税的情况。但是这个抵扣也是有时间限制的，我们接下来说。
亏损抵盈利不能跨年进行
在实际情况中很多人都忽略了这一点。有些人可能头一年的盈利，到第二年已经完全亏损了，总体来说是负盈利，但报税的时候才发现，自己还必须为头一年的盈利交税。这就是盈亏不能跨年计算。
只有在一个年度内，你计算得出自己这一整年都是亏损的情况下，才不用去缴纳个税。
其实一直到25年我们国家税务局才允许同一年度内的股票亏盈互补，在此之前都是要为单个盈利交税的，不能亏损抵补。
计算收益时有些成本费用是可以扣除的
计算收益时可以扣除一些成本费用，包括支付给券商的佣金、印花税（0.13%）、平台费等。
也有些费用不能扣除，包括账户管理费、月费、汇率波动损失（汇率问题单独处理，我下面会讲）等。
不过一般券商提供的年度交易结算单通常已经汇总了买入成本、卖出收入和交易费用，可以直接作为计算依据，不需要我们一点点去整理。但也建议保存原始成交记录，方便自己核查。
最后再单独谈一谈汇率换算的问题
我们的港美股交易是以港币或美元计价的，但向中国税务机关申报时，需要换算成人民币。这就涉及汇率问题。根据中国税务规定，境外所得应按中国人民银行汇率中间价折算成人民币。
这个规定可能会导致，如果我们的交易跨越了较长时间，即使以港币或美元计算是盈亏平衡的，换算成人民币后可能因为汇率波动而产生收益或亏损。
我来举个例子，假设我在美元兑人民币6.5时用65万人民币换了10万美元买入美股，一年后在美元兑人民币7.0时以同样的10万美元卖出，换回70万人民币。以美元计算，我没有赚到一分钱；但以人民币计算，我还赚了5万元。反过来，如果人民币升值，我们以美元计算赚了钱，但以人民币计算可能赚得更少甚至亏损。所以，汇率波动是境外投资税务中不可忽视的变量。
我比较建议大家取固定的时间段来进行申报计算。每年度计算税务时，规定要按上一纳税年度最后一日的人民币汇率中间价来折算。我们就可以取每一年度最后一日的人民币汇率中间价为标准，进行年度结算。而不是以某个时间段的平均汇率来结算，或者混乱地采用季度结算或者月结算的方式，这样可能会造成一些出入。
还有一点，只针对美股股息的情况，就是在被美国券商预扣10%的税后，后续在申请国内抵免时，股息收入与税款计算必须用同一个汇率，否则抵免金额会算错。
最后提醒一下，一般税务申报的时候我们直接填入自己核对好的数额就可以了，不用提交材料，只有收到税务核查的通知时才需要，我们建议大家把每年的材料都收好以应对核查。如果有想了解相关信息或者有疑问的朋友，都可以在评论区留言、加微信19315291009，或者直接点击下方与我们的在线客服联系。好了，今天的内容就到这里了。如果觉得这篇文章对您有帮助的话，不妨点个赞吧！
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