香港财案送上大礼！3000元利得税全免、差饷再减，老板、打工人和房东都能少掏钱

2026年2月25日，陈茂波在立法会发表2026/27年度《财政预算案》，延续“创科驱动、金融赋能；多元发展、关爱惠民”的主轴。与往年相比，本次预算案更强调“直接减负”，通过税务宽减与差饷减免，向企业、雇员与物业持有人发放实质性支持。

本轮措施最大特点只有四个字——自动生效。无需申请、无需额外表格、无需审批排队，只要依法报税、按时缴费，系统将自动扣减。对现金流趋紧的中小企、收入稳定的打工人以及承受利率与租金压力的业主而言，是真正“看得见”的减负。

一、老板必看：2025/26课税年度利得税100%宽减，上限3000港元

根据预算案安排，2025/26课税年度利得税实行100%宽减，上限3000港元，适用于在港经营的有限公司、无限公司、合伙业务等商业实体。

举例说明：

• 应缴利得税2000港元 → 实缴0港元

• 应缴利得税3000港元 → 实缴0港元

• 应缴利得税5000港元 → 宽减3000港元，实缴2000港元

对中小企业而言，3000港元虽非巨额，但在经营成本持续上升的背景下，足以覆盖部分水电、网费或审计费用。更重要的是，政策无需申请，税务系统在评税阶段自动抵扣。

但必须强调：前提是合规报税。长期零申报、账目不清或未完成审计的企业，可能无法顺利享受宽减，甚至面临补税与罚款风险。建议企业在报税季前完成账务整理与审计工作，确保符合香港税务局规定。

二、打工人福音：薪俸税同样100%宽减，上限3000港元

个人薪俸税与个人入息课税同样实行100%宽减，上限3000港元。以单身人士月薪2万港元为例：

• 年薪：240,000港元

• 基本免税额：144,000港元

• 强积金供款扣除：18,000港元

若仅考虑基本免税额与强积金扣除：

240,000 – 144,000 – 18,000 = 78,000港元应课税入息

按2025/26课税年度累进税率计算：

• 首30,000 ×2% = 600

• 次30,000 ×6% = 1,800

• 余下18,000 ×10% = 1,800

合计：4,200港元

再结合常见租金扣除或其他小额扣除，税款可降至约3000港元以内。在3000港元宽减后，极有可能实现“零交税”。

若存在租房扣除（例如60,000港元）：

240,000 – 144,000 – 18,000 – 60,000 = 18,000

税款仅为：18,000 ×2% = 360港元

宽减后直接归零。

对于已婚人士，还可选择合并评税，叠加免税额与扣除项目，进一步降低税负。

三、业主利好：差饷两季宽减，合计最高1000港元

除税务宽减外，物业持有人亦获直接减负。2026/27年度首两季差饷：

• 每季每户宽减500港元

• 两季合计最高减免1000港元

• 适用于住宅、商铺、写字楼、工厦等

差饷单将直接反映扣减金额，无需申请。

对于“公司+物业”双重身份的经营者而言，相当于双重节省：企业税减一笔，物业支出再减一笔。

四、所有优惠自动生效，但这件事必须做好

无论利得税、薪俸税或差饷减免，政策均自动执行。但前提是：

• 按时提交报税表

• 数据真实准确

• 完成审计与账务申报

2025/26课税年度报税截止时间集中在2026年4月。逾期申报可能产生附加费与罚款，严重者影响信贷记录。

对不熟悉税务扣除与计算规则的人士，建议通过专业机构协助申报，确保扣除项目完整、税额计算准确，不遗漏任何可享优惠。

五、政策背后的信号：稳企业、稳就业、稳信心

本轮预算案并非单纯减税，而是在经济转型背景下释放信号：

• 通过减负稳定中小企现金流

• 通过个人减税刺激消费

• 通过差饷减免缓和物业持有压力

在财政纪律与民生支持之间取得平衡，体现香港制度的灵活与务实。

六、常见问题（FAQ）

Q1：是否需要申请税务宽减？
无需，系统自动计算。

Q2：零申报公司是否能享受？
若无应缴税款则无减免空间，但必须依法报税。

Q3：差饷减免是否影响租客？
通常减免体现在业主名下差饷单，租赁合同另行约定。

Q4：是否会影响未来税率？
本次为单一年度宽减安排，不改变法定税率。

七、结语：小额但普惠，合规才是前提

2026/27年度预算案的关键词是“直接”。没有复杂申请流程，没有隐性条件，只要依法报税，即可自动受惠。

对企业主，是现金流的补充；
对打工人，是可观的生活节省；
对业主，是固定支出的减轻。

真正的关键只有一点——按时、合规报税。

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以上就是2026香港财政预算案解读：利得税100%减免3000元，薪俸税与差饷同步减负的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~

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