大家好 在往篇注册香港公司内容中我们写到了香港公司银行开户及年审报税的内容，很多人对香港公司税务方面的问题抱有疑问，今天就和大家分享注册香港公司有哪些税要缴纳！本文介绍了香港的税收制度，包括其三大主要税种——利得税、薪俸税和物业税，以及各自的税率、申报流程和注意事项。帮助大家更好地理解和遵守香港的税收规定。
香港税收制度概述
香港的税收体系以其简单性和低税率而闻名，主要依据收入是否来源于香港本地来决定是否需要缴税。这种“地域来源”原则意味着，只有在香港获得的收入才需要纳税，其他来源则不受香港税收管辖。同时，香港并没有增值税或营业税，主要的税种包括利得税、薪俸税和物业税。
香港税制优势
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税种少，税率低：香港没有复杂的增值税或营业税体系，税率相对较低。
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地域来源原则：只有在香港本地赚取的收入才需要缴税，对于从事国际贸易的公司更具吸引力。
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简洁透明：税收制度相对简单，便于个人和公司管理财务。
第一章：香港利得税
利得税是香港对在本地从事商业活动并获得利润的企业征收的一种税，与内地的企业所得税类似。根据香港税收地域来源原则，只有源自香港的利润才需要缴纳利得税，这使得香港成为许多国际企业设立公司的首选地之一。
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纳税主体
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法团（公司）：在香港注册的公司，以及虽在其他地区注册但在香港从事业务的公司，都需缴纳利得税。
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非法团（个人或合伙）：如个人创业或合伙生意同样需要缴纳利得税。
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税率与两级制
香港的利得税对不同类别的企业提供了分级税率：
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法团：利润在200万港币以内的部分，税率为8.25%；超过200万港币的部分，税率则为16.5%。
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非法团业务：利润在200万港币以内的部分，税率为7.5%；超过200万港币的部分，税率为15%。
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离岸利润豁免
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买卖双方都不在香港；
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合同签订地点不在香港；
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没有在香港设立办事处或聘用员工；
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没有在香港政府登记进行商业活动。
如果获得离岸利润豁免批准，公司便可以避免缴纳香港利得税。然而，香港税务局会不定期对申请企业的经营状况进行审查。
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利得税申报流程
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申报通知：新公司成立后一年半内会收到税务局寄来的利得税申报表（BIR51表）。已运营的公司每年也会收到税务局的申报通知。
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准备财务报告：公司需准备包括利润表、资产负债表及现金流量表等财务文件，并找注册会计师审核。
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提交税表：公司应在收到通知后的1至3个月内，连同审计报告一并提交至税务局。
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税务局评估税额：税务局收到申报文件后，会计算公司应缴纳的税款。
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缴纳税款：税务局发出税单后，公司需在规定期限内缴税。迟缴将面临罚款和利息。
第二章：香港薪俸税
香港的薪俸税是对个人在香港因工作或任职所得收入征收的一种税种，类似于内地的个人所得税，但征收方式和税率有所不同。
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纳税范围
薪俸税针对在香港工作的各类收入，包括工资、佣金、奖金、额外津贴等。
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公司董事：在香港担任董事职务，均需缴纳薪俸税。
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本地员工：所有在香港工作的员工，收入均需纳税。
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外籍员工：如果外籍员工在香港工作，不论派驻时间长短，均需缴税。
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税率及免税额
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累进税率：税率分段为2%、6%、10%、14%和17%，收入超过30万港币的部分适用17%税率。
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标准税率：统一税率为15%。
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免税额包括：
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基本免税额：个人可享受132,000港币的免税额；
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已婚免税额：夫妻合报税可享264,000港币免税，但不能再享受个人基本免税；
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子女免税额：每名子女可获得100,000港币的免税额。
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薪俸税申报流程
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雇主报税：雇主需向税务局申报员工的薪酬（BIR56A表）。
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申报税表：员工在每个财政年度结束后，需填报税表，计算当年薪俸税。
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税务局评估：税务局收到员工报表后进行评估，并发出税单。
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缴税：税单发出后需按时缴税，未按时缴税将可能面临罚款。
第三章：香港物业税：在线咨询
物业税是针对在香港拥有房产并出租的个人或企业征收的税。税款是基于租金收入计算，而不是房产价值。
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税率与扣除费用
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物业税的统一税率为15%。
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可从应税收入中扣除相关费用，如：地税、不可追回的租金和按揭利息。
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物业税申报流程
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租金申报：纳税人需按收取的租金金额填报税表。
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计算扣除项：在计算应纳税款时，可扣除地税、贷款利息等费用。
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提交税表：填写完成的税表需按时提交税务局。
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缴税：税务局会发出税单，纳税人需按规定期限缴税。
第四章：香港公司税务申报流程
公司税务申报基础流程
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收到申报表格：新公司在成立18个月后，会收到税务局发来的税务申报表。
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准备财务报告与审计：公司需在财务年度结束后准备完整的财务报表，由注册会计师进行审计。
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提交税表：审计报告完成后，应与税表一同提交至税务局。
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评估与缴税：税务局根据申报文件评估税款，并发出缴税通知。
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保存记录：公司需妥善保存所有财务文件，至少保存7年，以备税务局查核。
申报注意事项
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按时申报：务必在规定期限内完成申报和缴税。
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信息准确：确保申报信息的准确性，否则可能会受到税务局的详细审查。
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找专业人士：公司可聘请会计师事务所协助申报。
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