中国 & 阿联酋税收协定解析：分红、工程、外派、咨询收入怎么纳税？一文讲清！

Hi，大家好！今天我们不聊别的，来聊聊中国和阿联酋之间的税务关系。

“我们在阿联酋赚了钱，回国要不要扣税啊？”

“基建项目到底要不要交那 9%？网上说法都不一样。”

“外派员工工资是在那边扣，还是回国扣？”

“我在国内给阿联酋客户做咨询，这个收入要不要在当地交税？”

……

类似的问题很多，但说实话，阿联酋的税制看上去很简单（企业税就一个 9%），但一旦涉及到跨境支付、跨国工程、人员外派、境外收入回国这些场景，立刻就变会变复杂。

其实这些问题的核心就一个——《中国与阿联酋双边税收协定》，咱们今天就来把这份协定的核心条款，用最简单易懂的方式讲清楚。

资金回国的“过路费”要多少？

大家最关心的一件事就是：阿联酋公司赚了钱，回中国母公司，需要扣多少税？

阿联酋目前国内法就是 0% 预提税（WHT），也就是说 分红、利息、特许权使用费，全都是 0%。

更爽的是：我们都不用申请协定待遇，直接就是 0%，比协定还优惠。

有朋友可能会疑惑协定是什么？

简单来说，协定就相当于帮我们规定未来缴税的上限，比如说未来阿联酋哪天突然要收5%、10%、15% 的 WHT，那这个协定就可以保护我们——最高就 7% 或 10% ，不会被随便涨价。这就是很多跨境公司很在意的“成本可预期性”。

那反向呢？（中国 → 阿联酋）

如果是中国企业向阿联酋企业付款：正常来说是10%，但按照协定的话会降到7%。

工程项目要不要交 9%的企业所得税？

这是做工程项目朋友最关心的话题：在阿联酋接项目，到底要不要交那 9%的企业所得税？

这个是要根据我们的工期来定的：

工期＜24 个月（没注册当地公司）

那只需要在中国缴税，阿联酋是不用交税的！也就是说整个利润回国后，按 25%（企业所得税）正常缴就行。

这也是不少基建公司喜欢到阿联酋的原因——“短期项目、干完就走”。

工期＞24 个月（未注册公司，就容易被认定为 PE）

一旦被认定为 PE（常设机构）：

1. 阿联酋就会收 9%的企业所得税；

2. 那回国报税的时候，国内是认可我们这 9%的，但需要补差额（补到25%）。

注意：成本会上升，比如账务、审计、税务申报等全部都要做一遍。

阿联酋子公司做项目，母公司派人支援

这个最容易踩坑：按照协议的规定——母公司派过去的人员，一年内不能超过183天，一旦超过，就会被判定为“中国母公司在阿联酋有隐形常设机构”。

那后面就会被：

• 双重征税

• 补税 + 罚款

• 公司合规成本汇报增

外派人员工资在哪边扣税？

这是企业 HR 和外派员工最关心的问题，在这方面，协议里室友很明确的规定的，只要我们：

① 在阿联酋停留 ≤ 183 天

② 工资不是由阿联酋本地实体承担

那我们的工资就只需要在中国纳税就好，阿联酋是不能征税的。

也就是说，我们可以通过控制停留的天数和工资发放的主体，来合理的避免在阿联酋纳税和申报，直接回国交，成本可以省下不少，流程也更轻松。

当然啦，如果超过了 183 天，或者工资是由当地的公司承担的，那就老老实实在阿联酋交税吧。

跨境提供咨询、设计、远程服务，在阿联酋要不要交税？

如果我们人没去阿联酋，只是远程为那边客户做：

• 咨询

• SaaS

• 设计

• 工程方案

• 软件开发

那按照协定——只要我们没有在阿联酋形成 PE（常设机构），阿联酋就不能征税。只需要在国内正常申报就可以，对数字类企业还是很友好的。

福利：中阿协议中的“饶让抵免”

这是很多企业、甚至不少财税人员都不知道的关键条款。

什么叫饶让抵免——即使阿联酋给我们减了税/免了税，中国也会视同我们已缴税，允许在国内抵扣，不会重复纳税。简单一句话：阿联酋那边哪怕没收我们的税，中国也不会让咱们再多交一遍。

国际税这个东西，看起来很高大上，但其实踩坑成本特别高，稍微搞错一个点就都可能是几百万的补税。尤其是这几年阿联酋查的比较严，被审计抽到的概率一点也不低。

好了，今天的分享就到这里啦！如果你需要了解其他国家税务协定，或者其他海外业务帮助，都可以直接点击右下角，获得帮助！感谢您的阅读，如果您觉得不错，不妨点个赞，鼓励我一下吧~

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