在美国：个人 401(k) + IRA + 公司 401(k) + Pension Plan，到底怎么用才不浪费你的税务空间？（2025最新）

在美国生活久的人都会意识到一个现实：

挣钱不难，难的是如何将收入“合法留在自己账上”。

美国税收体系中真正能帮你“合理少缴税、增加可保留资产”的，不是零散技巧，而是一套完整的：

✅ 退休账户规划
✅ 公司结构搭建
✅ 税前抵扣组合策略

很多人只知道：

• IRA / Roth IRA

• 公司 401(k)

但真正懂规划的人，会从：

个人 401(k) → Solo 401(k) → 公司 401(k) → Pension Plan → C-Corp 扣除结构

逐步搭建完整税务工具箱，实现税负优化与资产长期积累。

一、为什么只靠个人账户，税务“天花板”很快撞到？

普通上班族通常只能使用两类工具：

✅ ① 公司 401(k)

2024 年个人缴存上限：

• 50 岁以下：$22,500

• 50 岁以上：$30,000（含 catch-up）

公司可以 Match，但通常比例有限，例如：

• 3%～6% 薪资匹配

✅ ② IRA / Roth IRA

2024 年存款上限：

• $6,500（50 岁以下）

• $7,500（50 岁以上）

并且高收入人群会受到限制：

根据 IRS 2024 规定：

• 单身收入超过 $146,000

• 夫妻联合收入超过 $230,000

将逐步失去直接存入 Roth IRA 的资格（Phase-out Rule）。

✅ 结果是什么？

如果你年收入：

$150,000
$200,000
$300,000+

个人身份最多只能把 2～3 万美元变成税前资金，对应税收入影响有限。

这就是为什么许多高收入人群会抱怨：

“赚得多，但可扣除空间太小，税率档位压不下来。”

二、为什么一旦成立公司，税务工具箱立刻发生质变？

当你从：

员工 → 员工 + 企业主

你的可用工具数量从 2 个变成 4～8 个。

✅ ① Solo 401(k)：自雇人士最强税务工具（2025仍有效）

适用对象：

• LLC / S-Corp / C-Corp 企业主

• 自雇收入（包括副业收入）

• 无全职员工（除配偶）

税务优势来自双重身份：

你既是：

• 员工（可缴 $22,500）

• 雇主（可缴利润的 20%）

👉 2024 年总上限：

$66,000

👉 50 岁以上：

$73,500

这是普通上班族的 3 倍以上扣除空间。

✅ 实战效果

许多高收入者使用 Solo 401(k) 将应税收入：

$200,000 → $120,000
$180,000 → $95,000

成功降至更低税率区间（24% 或以下）。

✅ ② 公司 401(k)

当企业有员工团队时，可以设立完整 Employer 401(k) 计划。

关键优势：

• 公司匹配属于企业可抵扣成本（Business Expense Deduction）

• 对企业与员工均有税务利益

✅ ③ Pension Plan（Defined Benefit Plan）

高收入人群终极税务工具

适用人群：

• 收入 $300,000+

• 医生、律师、诊所、咨询、工程师企业主

• 高净值自雇人士

年度可存金额：

✅ $100,000
✅ $200,000
✅ $300,000+

具体额度取决于：

• 企业盈利

• 年龄

• 计划设计

🔹 依据 IRS Defined Benefit Plan 计算规则

✅ 税务效果

许多专业人士通过 Pension Plan：

将税率从 37% 档压回 24% 档

节税数额可达：

$40,000～$120,000 / 年

✅ ④ C-Corp 扣除范围更广（Tax Cuts and Jobs Act 仍有效）

虽然 C-Corp 需缴纳 21% 企业所得税

但提供更多：

✅ 医疗报销结构（Section 105 / 125）
✅ 教育报销
✅ 企业 Deduction
✅ 家庭成员薪资规划（Family Payroll）
✅ 公司投资结构安排

这也是为什么许多 CPA 会建议：

个人收入 + LLC经营收入 + C-Corp税务结构

进行组合规划。

三、为什么收入越高越应尽早成立公司？（CPA共识）

没有公司身份：

• 401(k) 上限固定

• IRA 上限固定

• 抵扣范围极小

• 很难降低税率档位

拥有公司后：

✅ Solo 401(k) 上限 $66,000+
✅ 可搭建 DB Pension Plan
✅ 支持更多企业抵扣
✅ 可使用 C-Corp 优化结构
✅ 公司 401(k) 匹配可抵扣
✅ 家庭成员可参与税务规划

个人工具箱：2 个
企业主工具箱：6～8 个

这就是核心差距。

四、美国最通用的税务结构路线图（对照自查）

✅ 第 0 阶段：仅 W-2 收入

工具：

• 公司 401(k)

• IRA / Roth IRA

✅ 第 1 阶段：副业收入出现

建议：

• 成立 LLC

• 开启 Solo 401(k)

将副业利润最大化转为税前资金

✅ 第 2 阶段：副业变主业 / 收入接近六位数

建议：

• LLC 选择 S-Corp 或 C-Corp 税制

• 开始企业 Deduction

✅ 第 3 阶段：收入超过 $250,000～300,000

最佳组合：

• Solo 401(k)

• Pension Plan（DB Plan）

这是医生/律师/自雇高收入者标准路线

✅ 第 4 阶段：资产积累期

建议：

• C-Corp + 家族信托

• 长期投资结构

高净值家族普遍采用

五、总结：美国税法的核心不是“省”，而是“结构”

个人身份最大上限：

• IRA：$6,500

• 401(k)：$22,500

企业主身份

• Solo 401(k)：$66,000

• Pension Plan：$100,000～300,000

• 企业抵扣：几十种

• C-Corp：更多灵活结构

真正懂美国税务的人不会问：

“怎么省税？”

而是：

“如何通过结构，让收入合法进入税前资产？”

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