随着全球资本流动加速和监管合规要求升级,新加坡作为亚太区域重要的金融与税务枢纽,持续吸引大量中国企业设立控股平台或运营总部。2025年,新加坡在维持原有税制稳定性的同时,进一步强化税务透明与激励机制,为有意出海的企业提供了更清晰、规范、且具吸引力的发展路径。
本文将从新加坡税务制度、税收优惠、合规申报、出海架构及ODI备案等方面进行全面解析,助力企业合规出海、高效布局。

一、新加坡税务制度概览:全球最具竞争力之一
新加坡采取属地征税制(Territorial Tax System),即本地来源收入需纳税,来源于境外且未汇回新加坡的收入通常可免税。此外,新加坡不征收资本利得税、股息税和遗产税,是全球企业控股架构热门选地。
核心企业税种与税率(2025年更新):
- 公司所得税(CIT):统一税率为17%,在东盟地区处于低位;
- 个人所得税:实行累进税制,最高税率24%(2024财年起已提升);
- 消费税(GST):2024年起上调至9%,但对出口、金融等行业有零税率或豁免;
- 印花税:主要适用于不动产转让及某些股份交易。
二、新加坡主要税收优惠政策(2025年版)
新加坡政府为吸引高附加值项目落地,持续通过税务激励计划支持科技、金融、绿色能源、家族办公室等领域。
关键税务优惠政策包括:
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创业公司免税(Startup Tax Exemption Scheme)
前3年合资格企业每年首10万新币利润享75%免税,接下来的19万新币享50%免税。 -
区域总部计划(RHQ)与全球贸易商计划(GTP)
为区域或全球总部企业提供公司税率下调至5%-10%的优惠。 -
金融服务与基金行业税务激励
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特选基金豁免(13CA/13X/13U条款)为境外基金设立新加坡控股架构提供免税路径;
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单一家族办公室(SFO)在满足资产规模和投资比例条件下可申请13O或13U税务豁免。
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研发支出加计扣除(250%-400%)
鼓励本地科技与制造企业持续创新,特别适用于AI、医疗、绿色科技等领域。
三、税务申报与合规操作流程
新加坡税务由新加坡国内税务局(IRAS)监管,合规流程简洁高效,鼓励数字化申报。
企业税务申报简要流程如下:
- 新加坡公司注册后60天内完成税务登记;
- 每年需递交预计利润表(ECI),一般在财年结束后3个月内完成;
- 年度报税(Form C/C-S)需在会计年度结束后11月30日前提交;
- 若涉及跨境架构或关联交易,需遵循转让定价披露(TP Documentation)要求;
- 新加坡实施CRS与BEPS 2.0,企业需做好透明化信息申报准备。
四、新加坡出海架构模式解析
1. 控股公司架构
利用新加坡作为境外控股平台,持有海外实体股权,享受股息汇回免税、资本退出无税优势。
2. 双层架构与基金平台
适用于跨境VC、PE与家族财富管理,如“新加坡母公司+基金结构+多地SPV”,结合13X基金或VCC架构运营。
3. 服务出口架构
对内地提供技术、咨询、品牌许可等服务,由新加坡平台开票收款,合法合规降低整体税负。
五、出海关键策略与监管合规要求(含ODI备案)
1. 中国企业ODI备案要求
根据国家发改委和商务部规定,企业对外投资设立新加坡实体,须完成境外投资备案(ODI)流程,包括以下主要文件:
- 中方母公司营业执照及审计报告;
- 境外公司章程、股东结构、投资协议;
- 商务部备案与外汇局登记。
2. 新加坡实质要求与税务居民认定
2025年新加坡加大对“空壳公司”打击,IRAS更关注实质经营活动,企业需具备实际办公场所、本地员工、运营记录等。
3. 常见合规风险与应对建议
- 不可绕开ODI直接开设账户,否则存在资金回流障碍;
- 谨慎处理个人账户收汇、分红避税等灰色做法;
- 充分利用专业服务机构规划架构、规避监管误区。

结语:合规先行,布局出海从“税”开始
新加坡以稳定的制度环境、低税率、高透明度及中立国际地位,成为中国企业首选的出海枢纽。2025年,随着全球税务政策趋严,企业必须从早期架构搭建到税务申报全过程确保合规。通过科学规划、合法申报及合理利用政策红利,企业不仅能实现海外拓展,更能打造可持续的全球化运营生态。
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