随着全球税务信息自动交换机制CRS的推进，越来越多的高净值人群、海外资产持有者、跨境经营企业开始关注如何合法合规地规避CRS带来的信息暴露与税务风险。马来西亚，作为一个“特别”的参与国，因其CRS执行“低敏感度”，成为当下备受关注的热点选项。
那么，马来西亚税务身份是否真的能“屏蔽”CRS交换？又该如何获取合法税号？本文将为你全面解析。
一、CRS是什么？为什么大家都在规避？
CRS（Common Reporting Standard），中文名为金融账户信息自动交换标准，是由经济合作与发展组织（OECD）发起的全球税务信息互通机制，目前已有超过100个国家和地区加入，包括中国大陆、香港、新加坡、英国、法国等。
CRS的核心影响：
- 银行账户、保险、信托、基金等金融账户信息将自动报送至账户持有人税务居民所在国家；
- 金额门槛低（部分国家零门槛），境外资产很容易被识别并报告；
- 跨境账户、离岸公司被彻底“透明化”；
- 易被用于税务稽查、反避税审计、反洗钱追踪。
因此，对于有海外投资、资产配置、家族财富传承、跨境账户的用户来说，如何避开CRS暴露风险，成为全球高净值群体共同关注的问题。
二、马来西亚是否参与CRS？为何成为关注焦点？
1.马来西亚已加入CRS
马来西亚自2018年起正式实施CRS制度，并加入自动信息交换合作国家名单（AEOI）。
二、但为何仍被认为是“CRS灰色地带”？
未与中国大陆签署CRS信息交换协议
- 中国虽然也加入CRS，但与马来西亚之间尚未开展双边信息交换合作（截至2025年6月）。
- 意味着马来西亚银行不会把账户持有人的信息直接报告给中国税务局。
马来西亚税务系统较“温和”
- 税务局较少主动核查个人金融信息；
- 金融机构尽管配合报送，但多数地区银行并不严查开户人实际税务居民身份，执行温和。
外籍人士易获税务身份/税号（TIN）
- 外国人可轻松注册公司或自雇，获取税号；
- 不强制纳税，也无全球征税政策，只对本地收入征税。
因此，马来西亚在CRS参与国中，属于一个政策已加入、执行相对宽松的国家，对希望合理规划税务身份的用户具有一定“战略价值”。
三、为什么马来西亚税号可“屏蔽”CRS交换？
在CRS机制下，金融机构要识别客户是否是“非税务居民”。如果你提供的是马来西亚税务身份（税号），系统就默认你为马来西亚税务居民，而不会触发对其他国家的自动申报。
示例说明：
- 你在新加坡某银行开户，系统问你是否为他国税务居民；
- 你填报的是马来西亚税号（TIN）；
- 若你与马来西亚有真实经济联系（如注册公司、常驻等），银行系统将不会将你的账户信息报告给中国或其他国家；
- 结果：实现资产隔离，降低CRS暴露风险。
当然，这种做法需建立在合理合规的经济实质之上，否则仍有法律风险。
四、如何办理马来西亚税务身份（税号）？
马来西亚税号即TIN（Tax Identification Number），主要由马来西亚内陆税收局（LHDN）签发。申请方式分为：
方式一：注册马来西亚公司+成为董事/雇员
- 设立一家马来西亚本地公司；
- 以董事/员工身份在税务局登记；
- 办理成功后可获得公司和个人税号。
优点：
- 可实现居留+经济活动双重合法性；
- 后续可申请银行开户、签证、工作许可。
✅ 方式二：以“自雇人士”或自由职业者身份申请
- 需提供在马来西亚的活动计划、租房地址、客户协议等材料；
- 适合数字游民、线上服务者等。
所需材料：
- 护照及翻译件
- 居住证明或租房合同
- 公司注册资料（如适用）
- 活动说明信/服务合同
- 填写税务登记表格（CP600）
处理周期：通常为1~3周，由专业机构代办更高效。
五、常见问题答疑（FAQ）
1. 马来西亚税务身份合法吗？
是的，只要符合税务登记要求，即便非居民身份也可申请税号。关键是是否具有实际经济活动或居留依据。
2. 是否100%不会被交换？
不能完全保证。CRS是全球性机制，未来中马可能开展信息交换。但截至目前（2025年），马来西亚未与中国大陆交换数据，风险极低。
3. 银行开户是否一定要税号？
在马来西亚或其他CRS国家开设公司账户或个人高端账户，通常需要提供TIN；提供马来西亚税号有利于账户“本地化”，降低敏感度。
4. 使用虚假税号是否违法？
是。虚构税务身份、伪造资料将构成严重违法，甚至触发跨国追责。建议通过正规机构操作，确保合规留痕。
5. 未来CRS会收紧吗？
是的。OECD每年都会推进更多国家数据交换合作，建议尽早完成税务身份安排，避免被动暴露。
结语：马来西亚税务身份≠逃税工具，合理规划才是关键
马来西亚的税务制度开放灵活，在当前国际CRS架构下，确实提供了某种程度的信息“缓冲区”。但这并不意味着可以违规避税或滥用税号。
获取马来西亚税号并结合实质活动（如设立公司、当地居住、合规报税），才是长期稳健的跨境税务解决方案。
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