新加坡因其稳定的政治环境、优质的营商体系以及极具竞争力的税制，持续吸引全球企业与高净值人士入驻。2025年，新加坡在持续强化反避税与跨境合规监管的同时，依旧为合理节税和企业结构优化提供了灵活空间。本文将从税收居民身份、主要税种解析到节税实务策略进行全面解析，助力企业与个人制定清晰合规的税务优化方案。
一、新加坡税收居民认定标准（2025最新）
● 企业税收居民判定：
根据新加坡《所得税法》（Income Tax Act 1947），企业若在新加坡“实际管理和控制”（management and control）其业务，即视为新加坡税收居民企业。这通常意味着董事会会议在新加坡召开，重大决策由本地高管作出。
- ✅ 税收居民企业可享有新加坡与100多个国家签署的避免双重征税协议（DTA）。
- ✅ 有资格申请税务抵免与预扣税减免。
- 2025年，新加坡税务局（IRAS）加强了对“纸面公司”的审查，要求提供董事会议记录、经营地址与雇员社保记录作为佐证。
● 个人税收居民判定：
个人在一年内在新加坡居住或工作183天以上，即被视为税收居民，可享受更低税率和免税津贴。
二、新加坡主要税种解析（2025年）
1. 企业所得税（Corporate Income Tax）
- 税率：17%（2025年维持不变）
- 有效税率可低至8~9%，通过各类免税与抵免政策优化
关键优惠政策（2025更新）：
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新创企业免税计划（SUTE）：前三年，每年首100,000新元利润免税75%，接下来的100,000新元免税50%。
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部分税收豁免计划（PTE）：适用于非新创公司，首200,000新元利润享部分豁免。
2. 个人所得税（Personal Income Tax）
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适用累进税率：0%~24%（2024年起上调）
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2025年延续最高边际税率24%适用于年收入超100万新元群体
免税津贴：
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2025年维持基本津贴与子女抚养津贴上限
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“税务居民”享更高免税额度，非居民统一税率为15%或更高
3. 消费税（GST）
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2025年起GST正式调高至9%（原为8%），生效日期：2025年1月1日
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适用于商品与服务，包括数字服务与海外电商（远程销售注册规则生效）
4. 预扣税（Withholding Tax）
当非居民企业或个人从新加坡获得服务收入（如技术费、利息、特许权使用费等），须预扣税：
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特许权使用费：10%
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利息收入：15%
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技术服务费：15%（2025年后加强跨境服务透明度）
新加坡与多个DTA国家签有协定，合规企业可通过IRAS申请减免预扣税。
三、避免双重征税机制与国际监管响应
1. 避免双重征税协议（DTA）+ 外部税抵免机制
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新加坡企业可申请海外收入免税或在缴税后通过税收抵免方式避免重复纳税
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2025年，IRAS推出电子提交平台（e-Tax Credit Portal）加快抵免审核
2. 国际税务趋势：EPS、OECD法案与经济实质
EPS（Economic Presence Standard）：
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IRAS 2025年继续实施“数字经济实质规则”，要求数字企业在无实体下也可能构成纳税义务
OECD全球最低税（Pillar Two）：
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新加坡承诺2025年底前参考OECD最低15%全球税率框架，但将为中小企业保留优惠通道
经济实质法案（Economic Substance）：
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针对控股公司、融资公司等结构体，必须具备“实质运营”：本地雇员、办公场所、合约等
注：新加坡公司需求的客户可直接联系(微信号:19315378650)
四、新加坡税务优化实务建议
企业节税建议
选择合适业务实体（如Pte Ltd），享SUTE或PTE优惠
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保持本地“实质运营”以确保税收居民身份
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善用DTA减少预扣税和海外利润抵免
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合理划分收入种类（经营 vs. 被动）以降低有效税率
个人节税建议
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合理安排居留时间，争取成为税收居民
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通过CPF（公积金）缴纳抵扣税前收入
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为子女、父母申请抚养津贴或教育津贴
结语：合规是最优税务优化之路
随着全球反避税监管趋严，新加坡虽保留弹性税制，但合规已成为企业与个人的最优路径。2025年的税务优化重点，不仅是寻找低税率通道，更是在IRAS与OECD监管框架下，建立可持续、透明的税务架构。建议企业与高净值人士定期审视自身结构，结合专业顾问策略部署，才能在合法合规中实现真正的节税优化。
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