香港个人入息课税是什么？什么情况下申请能省税？
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香港个人入息课税是什么？什么情况下申请能省税？
2026 年香港个人入息课税并非独立税种，是可选的合并计税优惠安排，把薪俸、物业、独资业务收入合并计税，可抵扣免税额、业务亏损、出租物业按揭利息，在存在租金贷款利息、经营亏损时申请，能够实现省税。
个人入息课税基础概念
- 计税范围：合并薪俸入息、物业租金入息、独资或合伙业务的应评税利润
- 课税年度：每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日
- 申请资格：年满 18 周岁，属于香港通常居住人士或者临时居民
- 不适用人群：只有工资收入，没有租金、经营业务收入，无需申请个人入息课税
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申请后可以享受的抵扣项目
选择个人入息课税之后，合并总收入可以统一做多项扣除，分开计税模式下部分抵扣无法实现。
| 抵扣项目 | 说明 |
|---|---|
| 个人免税额 | 基本免税额、已婚、子女等各类免税额统一扣减 |
| 出租物业贷款利息 | 用于购置出租物业的按揭利息，上限不超过物业应评税净值 |
| 业务亏损 | 独资、合伙业务产生亏损，可冲抵租金、薪资收入 |
| 强积金供款 | 法定强积金强制性供款，按规定限额扣除 |
适合申请实现省税的场景
出现下面情形，选择个人入息课税，整体税负会低于分开缴纳物业税、利得税。
- 个人拥有出租物业，同时背负物业按揭贷款，希望抵扣贷款利息降低租金相关税负
- 个人经营独资、合伙生意，本年度业务出现亏损，亏损可以冲抵工资或者租金收入，分开计税亏损仅能结转抵扣未来业务利润
- 同时拥有薪资收入、物业租金收入、小生意经营利润，合并后使用累进税率，比分别按 15% 标准税率缴税更划算
不建议申请的情形
- 仅有薪俸收入，没有租金、经营业务收入，申请后不会产生减税效果
- 出租物业没有按揭，业务也是盈利状态，分开计税税负更低，无需勾选申请
