美国个税扣除与优惠项目汇总
美国税务 18
美国个税扣除与优惠项目汇总
美国个税减税分为税前扣除和税收抵免两大类，美国税务居民可以使用标准扣除或分项扣除，非税务居民无法享受标准扣除，仅可申报和美国有效关联收入对应的分项扣除，税收抵免同样存在身份限制。
2026 年标准扣除额度
标准扣除不需要整理票据，直接按照报税身份固定金额抵扣应税收入，仅美国税务居民可以使用，2026 年度数值如下。
| 报税身份 | 2026 标准扣除金额 |
|---|---|
| 单身 / 已婚分开申报 | 16100 美元 |
| 已婚联合申报 | 32200 美元 |
| 户主申报 | 24150 美元 |
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线上收入调整项目
线上调整不受标准扣除、分项扣除选择的限制，税务居民满足条件均可申报，部分项目非居民同样可以使用。
- IRA 个人退休金账户缴款
- 健康储蓄账户存入资金
- 学生贷款利息支出
- 个体经营者自雇相关费用
- 教师合规教学相关支出
分项扣除可申报项目
纳税人实际合规支出总和大于标准扣除金额时，可以选择分项扣除，需要留存完整票据凭证。
- 医疗牙科费用，仅超过调整后总收入 7.5% 的部分可以抵扣
- 州及地方税、房产税，存在年度扣除上限
- 住房抵押贷款利息
- 合规慈善机构捐赠
- 符合条件的灾害失窃损失
非税务居民填报 1040‑NR 税表，只能抵扣和美国有效关联收入直接相关的分项支出，不能使用标准扣除。
常见税收抵免项目
税收抵免直接抵扣应缴税款，相比税前扣除减税效果更强，多数抵免仅限美国税务居民申请。
- 儿童税收抵免：针对符合条件未成年子女，部分金额可返还
- 退休储蓄抵免：低收入群体缴纳退休金账户可享受
- 收养抵免：办理收养产生的合规相关支出
- 海外税收抵免：已经在境外缴纳的所得税，可抵免美国个税，跨境投资者高频使用
跨境报税实操提示
- 税务居民二选一，标准扣除操作简单，分项扣除适合大额医疗、捐赠、房贷利息的人群
- 非税务居民不要填报标准扣除，错误申报会带来 IRS 核查风险
- 线上调整项无论选择哪套扣除方案，都可以正常申报
- 税收抵免大多设置收入门槛，收入超过上限会逐步取消优惠资格
所有扣除、抵免都需要留存凭证，国税局有权事后抽查核验
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