1040 和 1040-NR 有什么区别？
美国税务 8
1040 和 1040-NR 有什么区别？
1040 面向美国税务居民申报全球收入，1040‑NR 面向非税务居民，仅申报美国来源相关收入，二者适用报税身份不一样，表格选错会造成多缴税或者税务处罚风险。
两份税表核心参数对比
2026 年报税周期，1040 与 1040‑NR 关键差异整理如下：
| 项目 | 1040 税表 | 1040‑NR 税表 |
|---|---|---|
| 适用报税人群 | 美国公民、绿卡持有者、通过实质性居住测试的税务居民 | 非税务居民，产生美国应税收入的外籍人士 |
| 申报收入范围 | 全球全部收入 | 仅申报美国来源收入、和美国贸易业务有效关联收入 |
| 标准扣除项 | 可以使用 | 一般不可使用，仅少数税收条约特例除外 |
| 可选报税身份 | 单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、户主、合格丧偶者 | 仅单身、夫妻分开申报、合格丧偶者，一般不能夫妻联合申报 |
如何判断自己属于哪一类报税身份
判断使用哪一份表格，核心看美国税务居民身份，主要依靠两套判定标准。
- 绿卡测试：持有美国绿卡，直接判定为税务居民，提交 1040。
- 实质性居住测试：当年在美国停留满 31 天，近三年加权累计达到 183 天，视为税务居民，提交 1040。
- 两项条件均不满足，属于非税务居民，产生美国应税收入时提交 1040‑NR。
IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可协助出海个人与企业判断报税身份，规避美国税表填报失误带来的风险。
两份税表的报税截止时间
2026 年报税节点存在区分，不同身份截止日期不一样。
- 1040：常规截止 4 月 15 日；海外居住的美国公民、税务居民自动延期至 6 月 15 日。
- 1040‑NR：存在美国工资预扣，截止 4 月 15 日；无工资预扣的非税务居民，报税截止为 6 月 15 日。
填报过程常见错误
跨境报税场景中，不少人会混淆两份税表，引发税务问题。
- 非税务居民误填 1040，需要申报全球收入，会无端增加自身纳税义务。
- 税务居民使用 1040‑NR，少报海外收入，会触发 IRS 稽查，产生补税、罚金。
不要仅凭签证类型直接判定表格，部分签证持有人满足实质性居住测试，身份会转为税务居民。
个人在填报美国联邦所得税之前，优先完成税务居民身份判定，再选择对应税表进行申报。
往篇推荐
- 非居民外国人（1040-NR）报税全攻略：联邦 + 各州申报、预扣税、退税要点
- 保姆级教程｜2026 外地居民美国证券退税完整流程，ITIN 与 1040‑NR 如何办理？
- 中国公民收到1099-NEC如何申报？手把手教你填1040-NR表格及中美税收协定应用
- 手把手教你填 1040-NR：中国公民收到 1099-NEC 后如何向美国 IRS 报税？（2026 实操指南）
以上就是1040 和 1040-NR 有什么区别的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。