什么是 5472 表格？
美国税务 13
什么是 5472 表格？
5472 表格全称为 Information Return of a 25% Foreign‑Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business，属于信息申报表，提交至美国国税局 IRS。核心用途是披露美国企业与境外关联方之间发生的各类交易，方便税务机关监控跨境关联资金流转，规避利润转移避税行为。2026 年规则下，该表格不属于缴税申报表，仅做信息披露，常和 pro‑forma 1120 表格一并提交，适用外资控股美国公司、外资全资单成员 LLC 等跨境税务场景。IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可以进行辅助进行税务申报。
谁需要提交 5472 表格
- 被境外主体持股 25% 及以上的美国 C 型公司
- 外国人 100% 持有的美国单成员 LLC（税务上被视为忽视实体）
- 在美国开展贸易经营的境外公司
典型适用场景：国内自然人，未取得美国居留身份，100% 控股一家美国单成员 LLC，无论公司有无营收，2026 纳税年度都需要申报 5472 表格。
表格通常由哪些信息
- 申报主体信息：企业名称、EIN 税号、地址、总资产、主营业务
- 境外 25% 持股股东、关联方的身份、国籍、持股占比
- 纳税年度内关联方之间全部可报告交易，包含资金注入、借款、租金、货物买卖、服务费收支
- 全年关联交易总收付金额，按交易类型分类统计
针对跨境读者说明谁需要提交 5472 表格
- 非美国税务居民的外国个人、外国企业，若满足持股条件就需要申报 5472 表格。
- 单成员 LLC：外国人全资持有的单成员 LLC，必须申报；
- 多成员 LLC：按合伙企业报税的多成员 LLC，无需提交 5472；如果主动选举按公司模式报税，同时存在 25% 以上外国股东，则需要提交。
- 不需要提交 5472，不等于免除申报义务，合伙企业类型 LLC 需要提交 1065 表格以及 K‑1 附表完成对应税务披露。
从哪下载表格
简单总结
2026 年 5472 表格是针对外资控股美国企业的信息披露表，重点管控跨境关联交易；外国人全资单成员 LLC 是最高发申报场景，未按期申报会产生高额罚款。区分 LLC 的税务认定模式很关键，不满足 5472 申报条件，也可能存在其他美国税务申报义务。
往篇推荐
- 跨境卖家美国税务合规指南：公司结构选择、利润优化与中国投资者机遇
- 2026年美国税务大变革：IRS大数据审计时代中国投资者合规指南
- 美国税务合规指南：W-2与W-9表格五大常见错误及中国投资者应对策略
- 国际学生如何申报美国税务
以上就是什么是 5472 表格的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。