2026 年香港公司税率是多少？利得税最新政策
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2026 年香港公司税率是多少？利得税最新政策
2026‑27 课税年度香港公司延续两级制利得税，有限公司首 200 万港币应评税利润税率 8.25%，超出部分 16.5%，遵循地域来源征税原则，同时设有税款宽减、亏损抵扣、离岸收入豁免等配套政策，集团企业还需要留意两级税率名额限制与全球最低税相关要求。
2026‑27 课税年度利得税税率明细
香港有限公司适用两级制利得税，同一关联集团仅允许一家公司享受低税率档位，其余关联主体全部按照 16.5% 全额计税。
| 纳税主体 | 利润区间 | 税率 |
|---|---|---|
| 香港有限公司 | 首 200 万港币应评税利润 | 8.25% |
| 香港有限公司 | 超过 200 万港币利润部分 | 16.5% |
| 非法团合伙 / 独资 | 首 200 万港币应评税利润 | 7.5% |
| 非法团合伙 / 独资 | 超过 200 万港币利润部分 | 15% |
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税款宽减与亏损抵扣规则
2025/26 课税年度执行利得税 100% 税款宽减，单家企业上限 3000 港币，该减免只针对最终评税税款，暂缴利得税依旧需要足额缴纳Inland Rev…。
- 企业经营产生的税务亏损，可以无限期向后结转，抵扣未来年度的应税利润。
- 亏损只可以抵扣本公司利润，不能跨主体给到集团内其他关联公司使用。
- 税款宽减额度不可以结转至下一个课税年度使用。
地域来源征税与离岸豁免说明
香港利得税只对来源于香港本地的利润征税，业务全部发生在境外的企业可以申请离岸收入豁免。
- 申请离岸豁免需要提供完整业务凭证，证明合同签订、物流、决策、收款均不在香港本地发生。
- 外地收入豁免征税机制持续生效，部分境外被动收入在香港收取时，有可能被判定为应税收入，不能直接默认免税Inland Rev…。
- 仅使用香港银行账户收款，不足以直接认定为离岸业务，税局会综合全套业务链条进行判断。
企业实操注意事项
- 新注册香港公司，成立满 18 个月会收到第一份利得税报税表，需要按时完成做账审计报税，不可以直接零申报。
- 集团内多家香港公司，需要提前规划两级税率名额分配，避免多家主体同时误用低税率引发税务问询。
- 大型跨国集团需要关注全球最低税规则，满足门槛的企业，需要完成对应的补充申报义务。
- 税率不等于实际税负，企业可以合理抵扣经营成本、费用，降低应评税利润。
