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什么是 1040 表格？

Lola@Ingstart 美国税务 13

什么是 1040 表格？

1040 表格全称 U.S. Individual Income Tax Return，即美国个人所得税申报表，提交机构为美国国税局 IRS。核心用途是美国税务居民申报年度个人联邦所得税，核算个人全年收入、抵扣项，计算应缴税额或者申请退税。相关税务场景包含工资薪金、自雇经营收入、投资收益、租金收入等各类个人所得年度报税。IngStart支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可以进行辅助进行税务申报。

谁需要提交 1040 表格

常见适用对象：
  • 美国公民、持有绿卡的税务居民
  • 满足实质居住测试的外籍税务居民
  • 有达到申报门槛收入的美国税务居民自雇经营者
典型适用场景：持有美国绿卡的出海创业者，在美国境内取得工资、LLC 穿透过来的经营收入，达到 IRS 设定的收入门槛，就需要每年提交 1040 表格完成个人报税。

表格通常由哪些信息

  • 填报人基础信息：姓名、社保号 SSN 或者个人税号 ITIN、居住地址、家庭报税身份
  • 各类收入填报：工资、自雇收入、股息利息、租金等全年收入汇总
  • 收入调整项、专项抵扣、税收抵免相关内容
  • 计算应纳税额、已预缴税款，核算补税或者退税金额
  • 纳税人签字、日期

针对跨境读者说明谁需要提交 1040 表格

  • 非税务居民的外国人，不需要提交 1040 表格，有美国来源应税收入使用 1040‑NR 表格申报；纯境外注册外国公司，不涉及个人层面，无需填报 1040。
  • 单成员 LLC、多成员 LLC 本身属于企业实体，不提交 1040；只有 LLC 的美国税务居民股东，收到穿透分配收入时，才需要以个人身份提交 1040。非税务居民股东使用 1040‑NR。
  • 不需要提交 1040，不代表免除申报义务。非居民要按要求提交 1040‑NR；外国控股的单成员 LLC 还要完成 5472 等信息申报，避免罚款。

从哪下载表格

简单总结

2026 年，1040 表格面向美国税务居民做个人联邦所得税申报。非税务居民、企业实体本身不填报该表；LLC 只在股东为美国税务居民时，由股东个人申报。即便不用 1040 表格，跨境主体仍要选用对应替代表单完成合规申报。

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