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什么是 1042-S 表格？

Lola@Ingstart 美国税务 13

什么是 1042-S 表格？

1042‑S 表格全称为 Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding，属于美国国税局 IRS 的信息申报表单。该表格由预扣代理提交至美国国税局，核心用途是申报支付给境外非美国税务身份主体的美国来源收入，同时记录对应的预扣税款金额。

常见关联税务场景包含美国来源股息、特许权使用费、境外人士劳务报酬、部分投资收益等，是 2026 年跨境出海业务高频接触的税务文件。IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可以进行辅助进行税务申报。

谁需要提交 1042‑S 表格

提交主体为美国境内的预扣代理，也就是向境外主体支付美国来源收入的付款方，包含：
  • 美国本土企业
  • 美国境内支付机构、券商
  • 承担代扣义务的境内个人
典型适用场景：一家美国本土公司向中国境内自然人支付美国项目的劳务报酬，该美国公司作为预扣代理，需要出具并提交 1042‑S 表格。

表格通常由哪些信息

表格主要填报内容：
  • 收入编码、总收入金额
  • 预扣税款章节代码、豁免代码、适用税率
  • 实际预扣的联邦税款
  • 付款方的税号、主体信息
  • 收款人的身份、所属国家信息

针对跨境读者说明谁需要提交 1042‑S 表格

  • 外国个人、外国公司本身不需要提交1042‑S，由付款的预扣代理完成提交，收款人仅接收副本留存备查。
  • 单成员 LLC：境外主体全资持有的单成员 LLC，税务上视为穿透实体，付款方针对境外实际所有人出具 1042‑S 表格。
  • 多成员 LLC：默认按合伙企业处理，不直接出具 1042‑S，由合伙企业完成 1446 条款下的代扣与申报流程。
  • 即便不用提交 1042‑S，境外主体如果产生和美国贸易业务有效关联的收入，依旧需要提交 1040‑NR 或者 1120‑F 等对应税表完成申报义务。

从哪下载表格

简单总结一下

1042‑S 是付款预扣代理用来上报付给境外主体美国来源收入及预扣税的 IRS 表单，收款的境外个人、企业不用自行填报。不同 LLC 架构处理规则不一样，即便无需提交本表，跨境主体仍有可能存在其他美国税务申报义务，2026 年办理美国相关业务时需要分清申报主体，避免漏报产生罚金。

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