一、澳大利亚投资环境概述
重点鼓励投资者进入的行业
澳大利亚为全球投资者提供各种投资机会，重点鼓励投资者进入的行业主要包括：
- 矿产资源行业：澳大利亚是世界上矿产资源最丰富的国家之一，矿产种类繁多、品质优良，且储量巨大。中国短缺的富铁矿石和铜精矿均从澳大利亚进口，其中铁矿石进口量的60%以上来自于澳大利亚。
- 农业：澳大利亚农产品在国际享有良好声誉，涵盖羊毛、棉花、牛肉、奶制品、白糖和谷物等农产品从生产到食品加工等广泛领域。中国是澳农产品最大的海外市场。
- 房地产行业：澳大利亚房产投资市场尚处于向上发展的阶段，租赁市场（尤其是住宅及商业地产）一直保持着租金回报高，且租赁合同期长的特点，资本增值在近20年也呈稳步增长的趋势。
- 基础设施行业：新丝绸之路激发澳大利亚基础设施投资机遇，澳大利亚联邦、州及领地政府把发展澳大利亚境内基础设施作为政府新的工作重点，这为海外投资者参与不同级别和阶段的项目创造了机会。
主要投资优势
- 税收减免优惠：注册澳洲公司能够享受到税务减免，如公司在澳大利亚设立的办事处产生的工资、广告费、办公室租金等开支，可在收入中得到相应的税收减免。
- 无需注册资金：澳洲公司注册不需提供注册资金，且注册手续简单快捷，审批速度快。
- 免费信息服务：澳洲公司的税务机关、贸易局都将提供全方位且免费的信息服务，这对于公司运营及其发展至关重要。
- 签证申请便捷：注册澳洲公司之后再申请澳大利亚商务签证相对便捷，有利于投资者发展业务，拓展市场。
澳大利亚面临的挑战
- 矿业税收提高：近年来，澳大利亚矿业税收大幅度提高，增加了投资者的运营成本。
- 建设成本高昂：澳大利亚的建设成本高出世界平均水平，竞争优势正在丧失。
- 基础设施缺失：澳大利亚东海岸基础设施缺失，影响东海岸油气等资源的供给。
二、澳大利亚主要税收制度
澳大利亚的税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。以下是澳大利亚主要税收政策制度的详细介绍：
直接税
企业所得税
居民企业：就来源于澳大利亚境内、境外的全部所得（即全球所得）纳税。居民企业是指在澳大利亚设立的企业，或者实质管理机构在澳大利亚的企业，或者董事会超过半数表决权位于澳大利亚的企业。
非居民企业：仅就来源于澳大利亚境内的全部所得纳税。
税率：一般为30%，但小型企业可以享受更优惠的税率。例如，在特定财年内，年营业收入累计低于一定额度（如5000万澳元）的企业，可以享受较低的优惠税率。
个人所得税
纳税对象：全年应税收入超过一定数额（如18200澳元）的纳税人，都应进行个人所得税申报。但在部分情况下，全年应税收入低于此数额的纳税人也应进行申报。
税率：采取累进税率，按家庭年收入计征。所有工资、经营所得和资本收益都要计算到收入中。具体税率根据收入范围来决定，例如：
收入在0~18,200澳元范围内，税率为0%；
收入在18,201~45,000澳元范围内，税率为19%（或更低，取决于具体调整）；
收入在45,001~120,000澳元（或更高，取决于政策调整）范围内，税率为32.5%；
更高收入范围则适用更高的税率，直至最高税率45%。
间接税
商品及服务税（GST）
税率：一般为10%。
适用范围：销售商品和提供服务。
免税项目：未加工食品、医疗、教育等支出。
注册要求：如果每个财年的营业额超过一定数额（如75,000澳元），无论通过澳大利亚公司还是分公司进行经营，都需要进行商品及服务税登记。
关税
征收范围：进口或出口的商品（根据货物性质及来源地适用不同类型的关税）。
税率：根据货物的类别和原产国等而制定，大部分商品的适用税率在0%到5%之间。但某些商品如酒精饮品、烟草、纺织品、服装、鞋类适用更高的关税税率。
其他税种
印花税
征收机构：各州及大区政府。
适用范围：主要适用于财产权益的文书（如土地、房产和矿权等）。
税率：根据资产价值确定，一般在5%至6%左右。
工资税
征收机构：各州和大区政府。
税率：根据各州不同为5%~7%。
起征点：雇主向员工支付的年工资收入超过最低起征点就需要缴纳工资税，各州对最低起征点也有不同规定。
员工福利税（Fringe Benefits Tax，FBT）
适用范围：通常适用于实物福利，如汽车、低息贷款、带薪假期、免费宿舍等。
税率：一般为47%（具体税率可能根据政策调整而有所变化）。
石油资源租赁税/矿产资源租赁税
适用范围：进行油气开采和矿产开采的居民企业。
税率：一般为40%。
预提所得税
适用范围：外国投资者就源于澳大利亚的收入缴纳预提所得税。
税率：因收入类型不同而有所差异，如利息10%、特许权使用费30%、未完税股息30%。但与澳大利亚签订了双边税收协定的国家，其居民来源于澳大利亚的所得的预提税率享受一定的优惠。
三、澳大利亚的税收优惠政策
个人所得税减免
三阶段减税政策
澳大利亚政府实施了三阶段减税政策，旨在减轻中低收入群体的税负。根据这一政策，不同收入等级的个人每年将额外获得一定金额的现金补贴。例如，年收入35,000澳元以下者将获得350澳元补贴，年收入35,000-50,000澳元者将获得750澳元补贴，以此类推，直至年收入150,000-200,000澳元者将获得4000澳元补贴。此外，个人所得税的税率也有所调整，如取消37%的税率，将现有的32.5%的税率降至30%，并将最高税率门槛从180,001澳元提高到200,001澳元等。
低收入者Medicare费减免
对于低收入者，澳大利亚政府还提供了Medicare费用的减免政策，以减轻其医疗负担。
企业税收优惠
中小企业税收抵免
澳大利亚政府为中小企业提供了一系列税收抵免政策，如即时资产抵税（instant asset write-off）政策。该政策允许营业额不超过一定额度（如1000万澳元）的中小企业在购买资产时立即扣除折旧资产的成本，而不需要分摊多年来抵扣。这一政策的实施有助于鼓励中小企业进行设备更新和技术升级，提高生产效率和竞争力。
研发税收抵免
澳大利亚政府还为企业提供了研发税收抵免政策，以鼓励企业加大研发投入。根据该政策，符合条件的企业可以获得研发支出的税收抵免。
退休金政策优惠
养老金Super Guarantee提高
澳大利亚政府提高了养老金的强制性供款比例，从税前工资的11%提高到11.5%。这一政策的变化将有助于雇员在退休时获得更多的养老金储蓄。
自存养老金额度提升
此外，澳大利亚政府还提高了个人自存养老金的额度，使个人有更多的机会在税前收入中存入更多的退休金。
其他税收优惠政策
能源账单减免
为了缓解生活成本压力，澳大利亚政府实施了能源账单减免政策。例如，为1000万户家庭提供300澳元的能源账单回扣，为100万家小企业提供325澳元的回扣等。
关税减免
澳大利亚政府还实施了关税减免政策，对许多进口商品免征关税，以降低企业和消费者的成本。
各州税收优惠政策
澳大利亚各州也根据自身情况实施了一系列税收优惠政策。例如，昆士兰州为家庭提供一次性电费回扣；维多利亚州逐步取消印花税并引入年度房产税等。
四、澳大利亚注册公司详细指南
在澳大利亚注册公司，需要遵循以下步骤：
- 确定公司名称
公司名称不必非得以“Pty Ltd”或“Pty Limited”（有限公司）结尾，但同时必须遵守澳大利亚相关的政府机构的主张，不能使用类似“信托公司”、“银行”或者其他类似的含义的词结尾，除非经过相关部门的批准。
- 确定注册股本
通常以一澳币一股的方式注册1000股，法定资本1000澳元，而注册资本无须验资。
- 确定董事和股东
至少一位董事和股东，提供有效身份证明；自然人提供护照扫描件，公司提供营业执照扫描件。股东和董事可以是同一人，且没有国籍限制。
- 确定注册代理人/注册地址
注册地址须在澳大利亚当地（可由代理机构提供）。
- 向ASIC递交申请
向澳大利亚证券投资委员会（Australian Security & Investment Commission，简称ASIC）递交注册公司的申请。申请成功后，注册公司将获得一个澳大利亚公司号码（Australian Company Number，简称ACN）。
- 申请ABN和GST
获得ACN后，需继续向澳洲税务局（ATO）申请澳大利亚商业号码（Australian Business Number，简称ABN），并向其申请消费税GST申报，才算完成公司注册的全部程序。
注意，以上指南仅供参考，具体注册流程和要求可能因澳大利亚政府政策的变化而有所调整。在注册公司前，请务必咨询专业的律师或会计师以获取最新、最准确的信息。
文章推荐
《深度解析澳大利亚市场：挖掘潜力、解读政策、布局未来的全面指南》
《2024美国公司注册之公司类型的选择——LLC公司超详细注册指南》
原创文章，作者：Kimi@ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/9176.html
