英国作为世界顶级经济体之一，具备庞大的市场规模与深远的国际影响力。
在区位上，它紧邻欧洲大陆，享有健全且稳定的法制环境；在税收政策方面，英国的企业税率相较于欧洲其他国家更为优惠。这篇文章就来给大家介绍一下英国税务的内容。
一、英国税务概述
英国税制是大不列颠及北爱尔兰联合王国税收法规与征管制度的综合体现，其核心在于所得税体系，辅以间接税及其他多种税收形式。
在17世纪之前，英国税制主要依赖于原始的直接税形式，同时辅以若干单项消费税及其他税种。然而，随着17至18世纪消费税的盛行，英国开始逐步构建起以直接税为主导的税制框架。
1799年，英国开创性地引入了所得税制度，这一变革对税制结构产生了深远影响。至第二次世界大战结束后，直接税收入已占据税收总额的半数左右，标志着以直接税为核心的税制体系正式确立。
1973年，随着英国加入欧洲共同体，增值税制度得以引入，间接税的比重随之上升。尽管如此，直接税依然保持着其作为主要税收来源的地位。同年，英国还颁布了石油税收法令，对石油公司征收石油收入税等特定税种。
1976年8月，英国进一步扩大了税基，开始对土地开发收益及土地所有权转移中的收益征收土地开发税。至1990年，英国的主要税种已涵盖个人所得税、公司税、社会保险税、国内货物及劳务税（含增值税）、消费税、财产税、石油收入税、土地开发税、印花税、资产转让税以及关税等。
在这一时期，中央税收总收入中，个人所得税占比高达30.21%，公司税占12.09%，社会保险税占20.63%，国内货物及劳务税（含增值税）占34.14%，而财产税仅占2.75%。这些数据显示出英国税制中直接税与间接税并存、但以直接税为主导的鲜明特点。
二、英国主要有哪些税收？
个人所得税：
个人所得税的申报周期为一个纳税年度，即从4月6日至次年的4月5日。
这一税种采用PAYE（Pay As You Earn）系统，即雇主在每次支付员工薪水时，会根据员工的纳税税率直接从其周薪中扣除相应的税额。每位员工都有一个独特的PAYE编号，用于确保税收的准确代扣代缴。
国民保险费：
在一般情况下，雇员的国民保险总缴费率由雇主和雇员共同承担，各自分担12%的比例。缴费基数为员工的周工资薪金收入。
雇主需按照雇员收入的全额缴纳保险费，而雇员则需根据收入情况缴纳保险费：若收入低于封顶线（例如2014/2015财年为每周805英镑），则按12%的比例缴纳；若收入高于封顶线，则超出部分按2%的比例缴纳。
公司所得税：
公司所得税的纳税人包括居民公司和非居民公司。居民公司是指其中心控制与管理在英国的公司，无论其注册地或实际活动地点在何处，只要居所在英国即被视为居民公司，并需对其全球范围内的所得进行纳税。
不属于居民公司的公司（包括外国公司）则被视为非居民公司，仅需对其在英国境内的所得进行纳税，具体纳税义务通常需参考双方签订的双重征税条约来确定。
增值税（VAT）：
在英国经营的公司还需登记并缴纳增值税。VAT是对在业务开展过程中货物及服务供应的价值所征收的税种。已登记的企业需向消费者收取VAT，并向其供应商支付VAT；然后（通常每季度）向英国海关和消费税局进行申报，并根据实际情况进行多退少补。
营业税：
除了公司税之外，英国地方政府还对企业征收一种统一营业税。然而，北爱尔兰地区已取消了对工业财产的征税。营业税是针对所有非居住用工商财产（如商店、办公场所、酒馆、仓库、工厂等）的占有者征收的税种。
三、英国的税收优惠政策
1、国家援助计划：英国政府与欧盟共同为在英国运营或扩张的国内外企业提供财政援助。欧盟的援助侧重于特定产业，而英国政府则直接负责在英格兰、苏格兰及威尔士的援助项目，这对企业而言尤为重要。
2、地区援助计划：英格兰地区设立了为期三年的14亿英镑基金，旨在支持有潜在投资项目的公司。这些公司可通过地区成长基金合法申请财务支持。在北爱尔兰，受助企业需为生产型企业或能提供国际贸易服务的业务实体。
3、苏格兰与威尔士援助计划：苏格兰地区为企业业务投资项目提供了包括小额地方计划和国家基金在内的多种援助与激励计划。威尔士地区则提供了产权资助、创新支持及业务改进资助等援助措施。
4、当地援助计划：该计划针对能够改善当地环境的室内建筑和施工项目，提供贷款、土地及建筑物等支持。
5、特殊项目援助计划：对于能为国家带来特殊利益的研发项目，若投资额达到50万英镑并经技术战略委员会批准，将获得财政支持。
6、研发援助计划：从事研发业务的大型企业和中小型企业，在享受常规的100%税收减免外，还可获得额外税收折扣。对于专注于技术创新型产品或工艺研发的个人或中小企业，将提供高达25万英镑的资金援助。
7、特殊经济区域政策：为鼓励外国直接投资，英国政府实施了一系列政策措施，其中包括设立经济特区，如企业区、自由区及科技园区等，以吸引更多外资进入。
四、英国公司报税
公司成立后，需按月记录收支情况及保留相应的记账单据，并每三个月向英国国税局进行一次申报。若公司计划在英国本土开展实际经营活动，则必须向英国国税局进行相应申报。
在进行公司报税时，首要步骤是完整填写CT600表格，并附上所有必要的文件资料，随后通过英国税务海关总署的在线服务平台进行提交。一旦提交成功，税务海关总署的计算机系统将会自动记录此次申报的具体时间。
英国公司做账报税所需文件清单：
- 银行月度结算账单：需提供公司银行账户的每月交易记录。
- 各类票据：包括收入发票、成本发票以及其他相关费用票据，用于详细记录公司的收入与支出情况。
- 税务识别信息：需准备英国公司的UTR（Unique Taxpayer Reference）税号及相应的验证码，以便税务部门识别和处理申报信息。
英国公司做账报税完成后的资料汇总：
- 年度会计报表：提交一份详细记录公司年度财务状况的会计报表（Accounts for the year）。
- 企业所得税计算表：提供一份企业所得税的计算说明（Corporation tax computation），详细列出应纳税额的计算过程。
- CT600申报表：提交完整的CT600表格，该表格为公司所得税申报的主要文件。
- 官方完整账目：从公司注册处官方网站上下载的FULL ACCOUNTS文件，该文件详细记录了公司的所有财务活动及账目信息。
五、英国的税制特点
直接税为主，间接税为辅：
英国税制以直接税为主导，辅以间接税，具体包括个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税等直接税种，以及增值税、关税和消费税等间接税种。其中，所得税占据核心地位，其收入占比超过全部税收收入的60%。相比之下，间接税在英国税制中扮演辅助角色，收入占比相对较低。
在税收收入和权限方面，英国税收体系呈现出高度集中的特点。国税由中央政府统一管理和征收，收入占比高达全国税收的90%左右，成为中央财政的主要支柱。而地方税则由地方政府负责，收入占比约为10%，虽然对地方财政有重要贡献，但并非其主要来源。
值得注意的是，英国并未制定独立的税收法典。其税法体系主要由成文法、欧盟法律、判例法以及税务机关的声明共同构成，这些法律渊源相互交织，共同构成了英国税法的完整框架。
在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠，这些税务减免和好处以及较低的公司税率，是英国吸引海外投资的特点。
以上就是英国公司税务的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，欢迎沟通交流！
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