近年来，全球税收政策不断变化，许多国家开始制定最低税率，以确保跨国企业公平纳税。随着经合组织（OECD）推行全球15%的最低税率规则，各国也逐步响应这一趋势。新加坡作为亚太地区的重要经济中心和跨国企业的投资重地，宣布将于2025年开始对跨国企业实施15%的最低有效税率。那么，新加坡如何平衡吸引外资与公平税收的要求？对于想要在新加坡注册公司的企业家来说，还可以享受哪些税务优惠？本文将和大家探讨这一政策背景及新加坡现有的税务福利。
一、国内补足税与跨国企业补足税
在全球化背景下，跨国企业在多个国家开展业务，复杂的税收环境常常导致部分收入得以避税或享受极低税率。为应对这一挑战，经合组织推出了全球税收改革计划，要求各成员国对大公司征收至少15%的有效税率，防止企业通过避税天堂进行税收套利。
- 国内补足税：该税项要求跨国企业在低税率国家运营的子公司缴纳不足部分的税款，即若子公司所在地的税率低于15%，母国将补足差额。这一措施避免了企业将利润转移至低税区，确保企业在全球范围内缴纳合理税收。
- 跨国企业补足税：这是为跨国公司设定的底线税率，特别针对那些在多个国家运营的大型企业。新加坡作为开放经济体，对跨国公司有着天然的吸引力，为平衡国际税收规则与自身税收竞争力，新加坡政府推出了一系列新税务措施和激励政策，以确保在吸引投资的同时，履行税收义务。
二、可退还投资税收抵免计划：鼓励高质量投资
为促进高质量、长期性的外资投入，新加坡还通过可退还投资税收抵免计划来进一步吸引外资。
- 什么是可退还投资税收抵免：该计划允许符合条件的企业在特定投资项目上获得税收抵免，若企业的所得税低于所获抵免额度，部分抵免将退还给企业。此举不仅降低企业的实际税负，还在一定程度上减轻了最低有效税率的影响。
- 适用企业和投资领域：该政策旨在吸引技术创新、清洁能源、数字化转型等高价值项目，尤其是对新加坡经济发展有推动作用的领域。因此，若企业计划在新加坡长期发展、并进行技术创新或战略投资，可通过此计划大幅减少税收负担。
- 对跨国企业的吸引力：新加坡拥有一流的营商环境和高水平的基础设施支持，同时税收制度透明且稳定。跨国企业在享受税收优惠的同时，还可获得法律、金融、人才等多方面的支持，这使得新加坡成为跨国公司理想的亚太总部基地。
三、更新计划：支持中小企业发展
除了针对跨国企业的税收激励措施，新加坡政府也十分重视中小企业的发展。更新计划（Enhanced Startup Tax Exemption Scheme，简称SUTE）便是为中小企业提供的税收支持措施，助力它们在起步阶段减轻税务负担并获得更好的成长空间。
- 计划内容与适用企业：更新计划的目的是为中小企业的早期发展提供税收支持，符合资格的新成立企业在前五年内可以享受所得税减免。此举帮助企业节省运营成本、提高资金流动性，有效支持中小企业的发展壮大。
- 税收减免比例：该计划规定企业前10万新元的应税收入可享受75%的税收减免，超出部分的50%享受减免。如此优厚的政策帮助企业在起步阶段更快速地积累资本和扩展业务。
- 增强创新创业环境：新加坡高度重视创新创业，中小企业作为创新的主要推动力量，获得了政府政策上的大力支持。通过税收激励政策，初创企业在获得财务支持的同时，也能在一个具有创新精神和政府支持的环境中茁壮成长。
四、注册新加坡公司享有哪些税务福利？
新加坡拥有独特的税收优惠体系，不仅企业税率较低，还为跨国公司和中小企业提供了丰富的税务福利，确保其在新加坡的投资高效、稳定。以下是主要的税务优势：
1. 广泛的双边征税协议
新加坡已与超过80个国家签署了双边征税协议（Double Taxation Agreements, DTAs），避免跨国企业在两地被重复征税。
- DTAs的优势：通过与其他国家的双边征税协议，企业可以申请减免在新加坡和业务所在国的重复税收负担。企业在其他国家的税款可以抵扣在新加坡的应纳税额，进一步减轻税收负担。
- 对跨国企业的重要性：对于在多个国家运营的跨国企业，双边征税协议使新加坡成为避开双重征税的重要基地，有利于税务规划和资本调度。这不仅简化了税收操作，还能使跨国企业集中管理税收事宜，降低了国际业务的税收风险。
- 新加坡公司常见的税务问题：全面解析主要税种与税收优惠
2. 低企业所得税率
新加坡目前的企业所得税率为17%，在亚太地区具有较强的竞争力。尽管2025年起将对跨国公司实施15%的最低有效税率，新加坡的实际税率仍处于较低水平。
- 对企业的吸引力：相比其他国家较高的企业税率，新加坡较低的企业税率对外资形成了强大的吸引力，使企业在税务规划上获得显著的节省。与此同时，新加坡的税收结构稳定、透明，减少了企业的税收不确定性。
3. 股息免税政策
在新加坡注册的公司，其境内外收益汇回新加坡后通常享有免税，特别是当企业符合特定条件时，这类所得将免除新加坡税负。
- 鼓励跨国资本流动：这一政策为跨国企业在新加坡设立区域总部提供了额外的吸引力，因股息免税政策大幅减少了企业的税收支出，鼓励资本在区域内自由流动。
4. 研发与创新激励政策
新加坡高度重视创新，提供了研发税收减免、科技创新资金等激励政策，鼓励企业在技术研发上加大投入。
- 研发费用的税收减免：符合条件的企业在研发项目上可享受高达250%的费用抵扣，涵盖员工工资、材料采购、试验费用等多项开支。研发费用的高比例抵扣不仅减轻企业的税务压力，更能推动新技术的研发和产业升级。
- 提升竞争力：这些激励措施不仅减少了企业在研发上的成本负担，也激励了更多跨国企业将创新型业务落户新加坡。
结论
随着2025年新加坡对跨国企业实施15%的最低实际税率，外资企业在新加坡的税务策略将面临新的调整。然而，新加坡的税务政策依旧在全球范围内具有较强的吸引力，尤其是其广泛的税务优惠和双边征税协议，使企业在实际运营中受益匪浅。丰富的税收激励政策，如可退还投资税收抵免计划、支持中小企业发展的更新计划、以及税收优惠的创新鼓励政策，确保了新加坡在国际投资市场的竞争力。
在全球税收环境不断变化的背景下，新加坡将灵活应对新规，同时保持对企业的税务友好政策。对于计划进军亚太市场的跨国企业而言，新加坡依旧是设立区域总部和开展国际业务的理想选择。
往篇推荐
《全球四大离岸公司注册地大比拼：香港、新加坡、美国、BVI谁更具吸引力？》
《新加坡个人账户向公司账户付款全攻略：流程、方式与注意事项》
《新加坡公司GST你知道多少？I 新加坡GST全解析：从注册到合规的全面指南》
以上就是新加坡税务政策调整与跨国企业税务福利详解，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Lola@Ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/5579.html
