大家好 往篇和大家分享过新加坡公司税务的内容，今天我们来详细说说新加坡的GST税务的内容，帮助大家排除困惑！

新加坡以其稳定的税收政策和低税率吸引了大量企业。对于希望在这片充满活力与机遇的土地上开展业务的公司而言，深入了解和适应当地的税收环境是成功的关键一步。除了17%的企业所得税外，消费税（GST）同样是企业不可忽视的重要方面。消费税不仅直接影响企业的运营成本和定价策略，还关系到与消费者之间的交易透明度及合规性。

新加坡消费税（GST）概述

新加坡的消费税适用于在国内供应的商品和服务，以及进口到新加坡的货物。当前的税率为7%，自2004年1月1日起生效。预计在未来，税率可能会有所调整，因此企业应保持关注。

应纳税商品及服务

在新加坡提供的商品和服务普遍属于应纳税供应（taxable supplies），需要缴纳消费税。然而，有些特定的项目是豁免的，包括金融服务以及住宅房地产的销售或出租。

什么时候缴纳消费税

购买已注册消费税公司的商品或服务，以及进口货品到新加坡时，企业需缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关支付。

何时收取消费税

一旦公司完成向新加坡国内税务局（IRAS）注册，便可以开始收取消费税。

注册消费税的必要性

大多数公司注册收取消费税后，可以索回购买货物时支付的消费税。当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，企业可以向IRAS申请退款。如果收取的消费税超过缴纳的消费税，需将差额支付给IRAS。

注册消费税的时机

如果公司的应纳税供应营业额超过100万新元，或预估将超过该数额，则必须注册收取消费税。如果大多数货物或服务主要是出口或属于零税率供应品，则可能豁免注册。

自愿注册消费税

公司可以向消费税署长申请自愿收取消费税。是否批准由署长决定。一旦获得批准，公司必须至少维持注册状态两年。

谁可以注册消费税

包括独资经营者、合伙业务、有限责任合伙、公司、俱乐部、协会、管理公司、非营利机构、法定机构及政府机构均可注册。

收取消费税及索取退款的流程

收取消费税和索取退款的过程较为复杂，涉及零税率供应品、豁免供应品及认定供应品等不同类型。某些项目如支付款及捐款不属于消费税范畴。

所需文件

企业需保存7年的业务记录，包含所有与消费税相关的交易记录，如税务发票、收据及信贷单据。

申报消费税的步骤

申报消费税通常每月或每季一次，企业可以在注册时选择报税频率。通过My Tax Portal进行网上申报是标准流程。务必准时提交，以免遭受处罚。

缴纳消费税的时限

消费税需在申报期结束后一个月内缴纳。例如，若每三个月提交一次申报，2018年9月结束，则最后的缴纳期限为2018年10月31日。

自行取消注册的条件

如希望自愿注册的企业在注册后的首两年内不可取消注册，除非停止生产应纳税供应品或停止营业。符合以下条件可取消注册：未来12个月内应纳税供应品的年营业额低于100万新元，或不再生产应纳税供应品。

GST注册的具体要求

谁需要注册GST？

若您的应税营业额符合以下条件之一，您必须注册GST：

• 回顾法：若日历年末的应税营业额超过100万新币，必须在次年的1月30日前注册，注册生效日期为3月1日。
• 预期法：若预计未来12个月内的应税营业额将超过100万新币，需在预测日期的30天内完成注册，注册将在预测后的第31天生效。

应税营业额的计算

应税营业额是指在新加坡经营过程中产生的所有应税供应品的总价值，包括：

• 标准供应：如本地供应的商品或服务，及向未注册GST的个人或企业供应的进口低价值商品。
• 零税率供应：如出口货物或国际服务。

不包括的项目有：

• 豁免供应：如金融服务、住宅租赁与销售。
• 超出范围的供应：如离岸贸易和私人交易。
• 出售资本资产：如机械、设备、办公大楼及家具的销售。

免注册GST的条件

符合以下条件的企业可以申请免注册GST：

• 应税营业额超过90%来自零税率供应。
• 去年的营业额应注册GST，但预计下一年不会再达到注册条件，需满足相关文件要求。

自愿注册GST的情况

不需要注册GST的企业，但满足下列任一条件，可以选择自愿注册：

• 提供应税供应。
• 仅提供超出范围的供应。
• 提供豁免供应的金融服务（仅适用于国际金融服务）。
• 从海外服务提供商处采购服务或进口低价值商品。

注册GST的流程

• 确定注册类型：明确是强制性还是选择性的注册。
• 完成在线学习课程：尤其是自愿注册的企业，需完成“消费税概览”课程。
• 提交注册申请：通过IRAS在线提交申请和支持文件。
• 处理申请：IRAS会在10个工作日内处理大部分申请，复杂的申请可能需要更长时间。
• 接收注册生效通知：成功注册后，企业会收到注册号码和生效日期的通知。

提供担保的要求

在注册GST或申请相关方案时，可能需要提供担保。通常注册消费税需提供两年的担保，具体金额会在申请处理时通知。许多金融机构现已提供数字担保，节省了时间和成本。

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