美国公司“零申报”致命风险解析：2025年IRS新规与合规指南

随着全球化经营与跨境业务日益频繁，越来越多中国企业选择在美国设立公司。然而，一旦公司在美国注册后“暂时没有收入”或“尚未开展业务”，就出现了“零申报”的情形。很多企业主误以为“既然无收入就不用报税”，殊不知这种做法可能带来极高的税务、合规与法律风险。

一、何谓“零申报”？理解美国公司无收入申报的真实含义

所谓“零申报”，通常指一家公司在一个税务年度内未产生营业收入、未发生可扣税费用或支出，且企业主因此认为无需向 IRS 或州税务机关提交公司所得税申报表。
但在美国税法体系中，“无收入”并不必然等于“无需申报”。例如， IRS 明确规定：“一个国内公司（C-Corp）即便没有应税收入，也必须提交 Form 1120”。 
同样，多成员的 LLC 或合伙企业若有任何扣除项、费用或交易，也可能必须提交 Form 1065。

换言之，零收入不能直接免除申报义务。
企业应先判断：

• 公司类型（C Corp, S Corp, LLC, Partnership）

• 是否有“活动”（activity）或“交易”即便无收入（如银行利息、资产处置、小额费用）

• 州税是否也有申报要求
  如果误判“零收入＝不报”，可能给企业带来严重风险。

二、错误操作“零申报”的潜在风险与严重后果

错误选择“零申报”或不提交申报表，可能导致以下后果：

1. 罚款与利息
例如，若公司应提交 Form 1120 但未按期提交， IRS 可按未缴税款部分征收罚款。
对于涉及外资或外国所有人的美国公司， Form 5472 等信息表格如未提交，罚款每表每月可达上万美元。

2. 公司状态风险
长期未申报可能被视为放弃经营、登记失效或被行政处置。对于融资、银行开户、跨境交易、合作伙伴尽职调查，均会带来负面影响。

3. 税务稽查风险增加
当公司长期无活动却一直注册存在， IRS 及州税务机关可能将其列入“休眠但未注销”对象，未来一旦恢复经营或有资金流入，风险更大。

4. 税务抵扣与营业亏损滞失
即便无收入，公司若实际发生费用或支出但未报，可能错失当年亏损结转或费用抵扣的机会。

因此，“零收入公司”并不等于“零风险公司”。明确申报义务、保持合规状态，是企业基础运营必须重视的环节。

三、2025 年最新 IRS 合规指南：如何在“零收入”状态下合法应对

在2025 年，企业应重点关注以下合规要点：

1. 确定申报义务

• 若公司为 C Corporation，则即便无收入，也应提交 Form 1120。

• 若为 Partnership 或多成员 LLC，且无收入、支出、交易，则可能暂免提交 Form 1065。

• 单成员 LLC 作为独资企业，若无业务活动也可能不需额外申报，但需与个人税表合并审查。

2.“无业务活动”也需审查“交易”与“费用”
即便无客户收入，公司若有银行账户利息、资产处置、关联方交易、网站运营费用等，也有可能被视为有“活动”，需要提交税表。

3. 建议即便零收入也主动申报
多数税务顾问建议：若不确定是否免报，仍提交“零收入状态”申报，以避免未来补报、罚款及信用受损。

4. 利用 lngStart 搭建合规体系
专业机构 IngStart 可提供包括公司税务分类分析、年度申报提醒、税务文件归档建议、关联交易审查等服务，帮助企业建立“零收入”但合规的运营状态。

5. 州税与信息申报同步考虑
除了联邦税，企业还需关注注册州的年报、特许经营税、注册费、州税申报等可能义务。

四、常见问题 Q&A：企业、LLC 和法人常见疑问解答

Q1：我们公司今年确实没开展业务、也没收入，是否可以不提交 Form 1120？
答：如果公司为 C Corp，则仍需提交 Form 1120。 IRS 明确指出“国内公司必须提交，即便无应税收入”。

Q2：公司没业务、没收入、没支出，是否必须提交？
答：若为 Partnership 或多成员 LLC ，并且确实无收入、无支出、无交易，可能不需提交。但自行判断风险高，建议与专业机构确认。

Q3：LLC 成员是否会因公司零申报影响个人税务？
答：单成员 LLC 归并至个人税表。但若已选为 S-Corp 或 C-Corp 分类，则需按该公司类型规则提交。建议由 IngStart 分析分类及申报义务。

Q4：如果未来恢复经营，今年没报可以补报吗？是否还会有罚款？
答：是可以补报，但可能面临迟报罚款、利息及信用问题。及时提交比不报更安全。

五、总结与实用建议：通过 lngStart 设立完善合规体系

面对“零申报”这一常见误区，正确的操作逻辑应是：“即便无收入，也需明确是否需报、如需报则及时报、如暂免报也建议主动留档”。
以下为实用建议：

• 第一时间联系 lngStart，进行公司类型与申报义务分类分析；

• 建立年度日历提醒系统：注册周年、税务申报截止、州年报截止日；

• 即便暂不经营，至少保持公司账簿、银行流水、年度会议记录，并做好“休眠状态说明”；

• 若未来恢复经营，确保前期无报状态不会成为障碍；

• 定期咨询跨境税务顾问，了解 2025 年后 IRS 及州税可能的新规。

总之，美国公司在“零收入”状态下并非就可以高枕无忧。通过专业机构 lngStart 的协助，建立正规、可持续的合规机制，才能真正为企业海外运营筑牢基础，规避因“零申报”带来的致命风险。

往篇推荐

• 美国电商旺季消费趋势解析,中国卖家战略指南,eBay选品与政策合规
• 2025年底前注册美国公司：中国投资者如何抓住最后一波政策红利与优惠机遇
• 美国水星银行跨境电商首选：2025最新远程开户全攻略（附详细流程）
• 2025年远程注册美国公司全攻略：政策、流程、类型选择与核心价值解析

以上美国公司零申报的致命风险：2025年 IRS 新规与合规指南的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~

lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。