在美国开展商业或投资活动，税务身份识别是第一步。无论是个人、留学生、跨境电商卖家，还是希望注册美国公司的企业主，了解美国三大税号——ITIN、SSN、EIN的区别和用途至关重要。本文将结合2025年最新政策，全面解析三类税号的适用场景、申请流程及其核心区别，助您做好税务合规规划。
一、ITIN：非居民个人的纳税识别码
ITIN（Individual Taxpayer Identification Number）是美国国税局（IRS）为无资格获得SSN的个人颁发的税号，专供税务申报使用，不具备社会福利用途。
适用对象：
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非美国居民但需履行美国税务义务者
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美国税表上的配偶或受抚养人
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在美投资产生租金或资本利得的海外人士
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没有工卡或社保资格的配偶或子女
申请流程：
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填写IRS表格W-7
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提供经过认证的身份证明（如护照）
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与税表一同邮寄至IRS，或通过IRS授权代理机构（CAA）递交
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处理时间通常为7-11周
2025政策提醒：
根据IRS现行政策，3年未使用的ITIN将自动失效。建议定期报税以保持有效状态。ITIN不能用于就业或享受社会保障福利。
二、SSN：社会安全号码与税务身份双重作用
SSN（Social Security Number）是由美国社会安全局（SSA）颁发的社会安全号码，是美国公民和有工作资格的外国人在美国最核心的身份识别号码之一。
适用对象：
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美国公民和永久居民（绿卡持有者）
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有工作许可的非公民（如H1B、L1、F1 OPT/CPT）
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临时签证持有人具备就业授权
申请流程：
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填写SSA表格SS-5
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携带合法身份证明（护照、签证、I-94、I-20等）
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前往SSA办公室亲自办理
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处理周期通常为2-6周
2025政策提醒：
SSA明确规定，SSN仅发放给具有合法工作资格的申请人。任何试图通过不实材料获取SSN的行为将构成联邦违法，可能面临法律责任。
三、EIN：企业和组织的税务身份标识
EIN（Employer Identification Number），也称联邦税号，是由IRS发放给企业、合伙企业、信托及其他组织的税务识别号码，用于报税、银行开户、雇佣员工等。
适用对象：
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美国注册公司（LLC、C-Corp、S-Corp）
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海外人士设立的美国业务实体
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非营利组织、信托、房地产投资项目等
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跨境电商平台要求提供EIN（如亚马逊美国站）
申请流程：
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填写IRS表格SS-4
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可通过IRS网站在线申请（仅限有SSN者）或通过传真、电话方式办理
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非美国居民申请人无需SSN，但需提供公司负责任人信息
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传真申请通常7-10个工作日可获批
2025政策提醒：
IRS加强EIN申请审核，要求申报“实际控制人”（Responsible Party）信息，防止身份掩盖或税务规避行为。海外公司需提供详细股权与受益人资料。
四、三种税号的核心区别与适用建议
尽管三者本质上都是美国税务识别号码，但它们的适用对象和功能大不相同。
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ITIN适用于没有SSN资格的外国自然人，仅用于纳税目的。
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SSN是最广泛使用的个人身份号码，不仅限于税务，还涉及信用记录、社会保障、医疗等。
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EIN则是企业的“税务身份证”，用于公司层面的税务报告和银行操作。
在实际应用中，不能将EIN用于替代ITIN或SSN，三者各司其职。
例如，跨境卖家注册美国公司后可申请EIN开设公司账户，但如需提取股东分红，也可能需通过ITIN完成纳税申报。
五、常见问题与建议
Q1：我没有SSN，可以直接申请EIN吗？
可以。非美国居民可通过传真或电话方式向IRS申请EIN，无需提供SSN，但必须说明用途，并填写负责人信息。
Q2：我只是投资美国房地产，需要哪个税号？
需要申请ITIN。任何在美产生税务义务的非居民都必须拥有ITIN进行报税。
Q3：企业EIN是否等同于公司在美国的注册凭证？
不等同。EIN仅作为税务识别号码，公司仍需完成州级注册流程、营业执照申请等合规手续。
Q4：学生签证持有人可以申请SSN吗？
可以，但需获得学校批准的就业授权，如校内打工、OPT、CPT等，并提供对应文件。
结语：正确申请并使用税号，是顺利开展美国业务、合规投资或工作的重要前提。随着2025年美国税务政策持续收紧，IRS和SSA对申请资料的真实性与用途审核更加严格。建议个人与企业主根据自身情况，尽早规划，并在有需要时咨询专业税务顾问，确保合法合规运营。如需协助办理ITIN、SSN或EIN，或在公司注册与开户过程中需要一站式服务，欢迎联系我们团队。
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